RESOLUCIÓN N° 402/08
EXPEDIENTE N° 6271/08
Salta, 19 de junio de 2008
V I S T O: La planificación de la asignatura TEORÍA y TÉCNICA IMPOSITIV A II de la carrera de Contador Público Nacional, Plan 2003, para el período lectivo 2005, presentada por el Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE, Profesor Titular Plenario de la mencionada asignatura, y;
CONSIDERANDO:
Lo dictaminado
por
Que se omitió emitir el acto administrativo correspondiente aprobando la planificación de la asignatura TEORÍA y TÉCNICA IMPOSITIV A II de la carrera de Contador Público Nacional, Plan 2003.
Lo dispuesto
por el Artículo 113, Inciso 8 de
Lo dispuesto por la Resolución N° 420/00 y 718/02 del Consejo Directivo de esta Unidad Académica, mediante la cual delega al Sefior Decano la atribución antes mencionada.
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias
EL
VICEDECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
JURÍDICAS y
SOCIALES
RESUELVE
ARTICULO N° 1- TENER POR
APROBADA la planificación que obra de fs.
ARTICULO N° 2.- Hágase saber a la cátedra, al C.E.U.C.E. ya los Departamentos de Alumnos e Informática para su toma de razón y demás efectos.
ANEXO I
(Res. N° 402/08)
TEORIA y TECNICA
IMPOSITIVA II
Carrera: Contador Público Nacional Plan: 2003
PROGRAMA ANALÍTICO
BOLILLA 1 -IMPOSICION
SOBRE LOS CONSUMOS EN GENERAL
1.1. Consideraciones Generales. Efectos económicos: sobre
las inversiones; sobre la oferta de mano de obra; sobre la organización de los
negocios. La integración vertical.
1.2. Función del impuesto sobre las ventas.
1.3. Formas o tipos de imposición sobre las ventas o
consumos. Específicos y generales. De etapas múltiples o de etapa única.
Acumulativos o "en cascada" y de tipo valor agregado; de tipo
híbrido.
1.4. Características estructurales de los impuestos sobre
ventas.
1.5. Preparación y lanzamiento de un gravamen al valor agregado. Requisitos y problemas administrativos.
BOLILLA 2-
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
2.1. Aspectos teóricos del IV A. Distintas formas de
aplicación. El IV A en
2.2. IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias
a titulo oneroso. Bienes de propia producción. Desafectación de cosas muebles
para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de
terceros.
2.3. IVA. Objeto. Obras, locaciones y prestaciones de
servicios. Telecomunicaciones internacionales. Trabajos sobre inmueble ajeno.
Obras sobre Inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero. El
"soporte material". Obtención de bienes de te naturaleza por encargo.
Locaciones y prestaciones de servicios.
2.4. IVA. Objeto. Importaciones definitivas de cosas
muebles.
2.5. IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios,
realizadas un el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a
cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
2.6. Sujetos. Análisis de todos ellos. Responsables
inscriptos que realicen ventas o locaciones gravadas: Responsabilidad por el
pago del impuesto que corresponda a sus compradores o locatarios no inscriptos.
2.7. Perfeccionamiento del hecho imponible en los distintos casos.
2.8. Exenciones objetivas y subjetivas. Exenciones según
otras disposiciones legales.
2.9. Cambio de destino. Consecuencias.
2.10. Liquidación de operaciones en el mercado interno.
Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como
consecuencia de la operación gravada. Intereses, actualizaciones, comisiones,
recupero de gastos y similares..Exclusiones. Precio
atribuible a bienes de propia producción. Obras sobre inmueble propio.
Anticipos de precio. Conceptos que no integran la base imponible.
2.11. Débito Fiscal. Presunciones.
2.12. Crédito Fiscal. Limitaciones al cómputo.
Presunciones. Crédito fiscal sobre inversiones en bienes de uso y con destino
indistinto a operaciones gravadas, exentas y no gravadas. Estimaciones y
ajustes. Donaciones y entregas a título gratuito. Efectos de nuevas normas que
dispongan cambios de tratamiento.
2.13. Compra de bienes usados a consumidores finales.
2.14. Mercados de cereales a término.
2.15. Operaciones de comisionistas y consignatarios.
2.16. Régimen especial para hechos imponibles que
comprendan como contraprestación una concesión de explotación.
2.17. Tratamiento de los saldos a favor.
2.18. Determinación de la base de imposición en
importaciones. Determinación por
2.19. Reimportaciones definitivas sin ingreso de
impuesto. Aplicación del Código Aduanero.
2.20. Período fiscal de liquidación. Declaración jurada
anual informativa. Retención o percepción en la fuente.
2.21. Tasas aplicables. Evolución de las mismas.
2.22. Responsables no inscriptos. .Régimen especial. Limites
numéricos. Permanencia dentro del régimen especial. Cómputo de créditos
fiscales por
2.23. Inscripción: efectos y obligaciones que genera.
Obligados a inscribirse. Opción de no hacerlo. Operaciones entre distintos
sujetos. Incumplimiento de la obligación de facturar el impuesto.
2.24. Registración y
facturación. Normas complementarias.
2.25. Exportadores: régimen especial.
2.26. Otras disposiciones legales en el IVA.
BOLILLA III
-IMPUESTOS INTERNOS NACIONALES
3.1. Generalidades. Antecedentes nacionales y
extranjeros. Objetivos de este tipo de imposición.
3.2. Hecho imponible. Base Imponible. Capítulos
específicos. Particularidades de cada uno.
Exenciones.
BOLILLA IV -IMPUESTO
LOCAL A LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS
4.1. Objeto. Casos en que no requiere la habitualidad.
Aspectos temporal yespacial.
4.2. Sujeto.
4.3. Exenciones.
4-4. Base imponible. Casos especiales.
4.5. Deducciones.
4.6. Período fiscal. Régimen de anticipos.
BOLILLA V
-CONVENIO MULTILATERAL
5.1. Ámbito de aplicación. Operaciones entre ausentes.
5.2. Régimen general de distribución de ingresos.
Atribución de ingresos a cada jurisdicción. Gastos computable
y no computables. Gastos de escasa significación. Gastos de transporte.
5.3. Regímenes especiales. Análisis de cada uno.
5.4. Problemática del artículo 13 análisis.
Jurisprudencia.
5.5. Iniciación y cese de actividades.
5.6. Organismos de aplicación del Convenio: Comisión
Arbitral y Comisión Plenaria.
5.7. El Protocolo Adicional: Concepto. Casos en que se
aplica.
BOLILLA VI -OTROS
TRIBUTOS PROVINCIALES y MUNICIPALES
6.1. Impuesto inmobiliario. Sobre los automotores. De
sellos. De cooperadoras asistenciales. Otros tributos provinciales.
6.2. Tasa Municipal de "Actividades Diversas" o denominaciones especiales en materia de contralor de higiene. seguridad, etc. Otros tributos municipales. Limitaciones constitucionales.
Teoría v Técnica Impositiva II
PROGRAMA DE EXAMEN
BOLILLA I
a) Imposición sobre los consumos en general.
Consideraciones generales. Efectos económicos: sobre la oferta de mano de obra,
sobre las inversiones, sobre la organización de los negocios. La integración
"vertical". Función del impuesto sobre ventas.
b) IVA. Régimen especial para exportadores. Registración y facturación: Normas que contiene la ley
de IVA para todo tipo de
sujetos. Otras disposiciones legales en el IVA.
c) Convenio multilateral. Regímenes especiales. Análisis
de cada uno. Problemática del artículo 13: análisis y jurisprudencia.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios,
realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a
cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA II
a) Impuestos Internos. Generalidades. Objetivos de este
tipo de imposición. Antecedentes nacionales y extranjeros. Particularidades de
cada Capítulo.
b) IVA. Responsables no inscriptos. Régimen especial.
Contenido del Título V del texto legal. Registración
y facturación: Normas que contiene la ley de IVA para todo tipo de sujetos.
Otras disposiciones legales en el IVA.
c) Impuestos Provinciales. Impuesto a las actividades
económicas. Hecho Imponible. Exclusiones. Base imponible. Exenciones. Período
fiscal. Régimen de anticipos.
d) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a
título onerosos. Bienes de propia producción. Desafectación de cosas muebles
para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de
terceros.
BOLILLA III
a) Tributación municipal. La tasa de actividades
diversas. Otros tributos municipales.
b) IVA. Distintas formas de aplicación. El IVA en
c) Convenio Multilateral. Antecedentes. Régimen vigentes. Ambito de aplicación.
Operaciones "entre ausentes". Régimen general de distribución de
ingresos. Atribución de ingresos a cada jurisdicción. Gastos computables y no
computables. Gastos de escasa significación.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios,
realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a
cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA IV
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos.
Capítulos específicos. Generalidades de cada uno. Exenciones.
b) IVA. Operaciones de comisionistas y consignatarios.
Mercados a término. Régimen especial para los hechos imponibles que comprendan
como contraprestación una concesión de explotación. Tratamiento de los saldos a
favor.
c) Impuestos Provinciales. Otros tributos: inmobiliario,
sobre automotores, de sellos, de cooperadoras asistenciales.
d) IVA. Importaciones definitivas. Determinación por
BOLILLA V
a) Imposición sobre los consumos. Formas o tipos de
imposición sobre ventas. Específicos y generales. De etapas múltiples o de
etapa única. Acumulativos o "en cascada" y de tipo valor agregado; de
tipo "híbrido". Características estructurales de los impuestos sobre
las ventas. Preparacion y lanzamiento de un gravamen
al valor agregado. Requisitos y problemas
administrativos.
b) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a
titulo onerosos. Bienes de propia producción. Desafectación de cosas muebles
para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de
terceros.
c) Convenio Multilateral. Iniciación y cese de actividades.
Organismos de aplicación. La comisión Arbitral.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA VI
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos.
Capítulos específicos. Generalidades de cada uno. Exenciones.
b) IVA. Liquidación operaciones en el mercado interno.
Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como
consecuencia de la operación gravada. Intereses y otros conceptos
"financieros". Exclusiones. Precio atribuible a bienes de propia
producción. Obras sobre inmueble propio. Anticipos de precio. Conceptos que no
integran la base imponible. Débito Fiscal. Presunciones.
c) Impuestos Provinciales. Actividades Económicas.
Objeto. Sujeto. Exclusiones. Base imponible. Deducciones. Exenciones. Período
fiscal. Régimen de anticipos.
d) IVA. Sujeto. Obligaciones al operar con no inscriptos.
Perfeccionamiento del hecho imponible: casos.
BOLILLA VII
a) Impuestos Internos. Base imponible: mercados interno e
importaciones. Tratamiento de las exportaciones.
b) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios.
Telecomunicaciones internacionales. Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre
inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero. Soporte Material.
Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. Locaciones y
prestaciones de servicios.
c) Convenio Multilateral: Regímenes especiales. Análisis
de cada uno. Problemática del artículo 13: análisis.
d) IVA. Perfeccionamiento del hecho imponible. Distintos casos.
BOLILLA VIII
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos.
Capítulos específicos. Generalidades de cada uno. Exenciones.
b) IVA. Importaciones definitivas. Determinación por
c) IVA. Sujeto. Obligaciones al operar con no inscriptos.
Perfeccionamiento del hecho imponible: casos. Monotributo
d) IVA. Liquidación operaciones en el mercado interno.
Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como
consecuencia de la operación gravada. Intereses y otros conceptos
"financieros". Exclusiones. Precio atribuible a bienes de propia producción.
Obras sobre inmueble propio. Anticipos de precio. Conceptos que no integran la
base imponible. Débito Fiscal. Presunciones.
BOLILLA IX
a) Impuestos Internos.. Hecho
imponible. Sujetos. Capítulos específicos. Generalidades de cada uno de ellos.
Exenciones.
b) IVA. Exenciones objetivas y subjetivas. Exenciones de
otras disposiciones legales.
c) Convenio Multilateral. Régimen general de distribución
de ingresos. Atribución de ingresos a cada jurisdicción. Gastos computables y
no computables. Gastos de escasa significación. Gastos de transporte.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios.
Telecomunicaciones internacionales. Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre
inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero.
e) Soporte Material. Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. Locaciones y prestaciones de servicios.
BOLILLA X
a) Impuestos Internos. Base imponible: mercados interno e
importaciones. Tratamiento de las exportaciones.
b) IVA. Crédito Fiscal. Limitaciones al cómputo. Presunciones. Crédito fiscal sobre inversiones en bienes de uso y con destino indistinto a operaciones gravadas, exentas o no gravadas. Estimaciones y ajustes. Donaciones y entrega a título gratuito. Efectos de nuevas normas que dispongan cambios de tratamiento. Compras de bienes usados a consumidores finales.
c) Tributación municipal. Tasa de "actividades
varias", Otros tributos municipales.
d) Imposición sobre los consumos en general. Consideraciones generales. Efectos económicos: sobre la oferta de mano de obra, sobre las inversiones, sobre la organización de los negocios. La integración "vertical". Función del impuesto sobre ventas.
BOLILLA XI
a) IVA. Sujetos. Obligaciones al operar con responsables
no inscriptos. Perfeccionamiento del hecho imponible: casos, Monotributo.
b) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios,
realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a
cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad,
c) IVA. Inscripción. Efectos y obligaciones,
Incumplimiento de la obligación de facturar el impuesto. Cancelación de la
inscripción. Registración y facturación.
d) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a
título onerosos. Bienes de propia producción. Desafectación de cosas muebles
para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de
terceros.
BIBLIOGRAFIA BASICA
AUTOR TITULO EDITORIAL Lugar y año de edición
AGRO y BARRERA. CONVENIO MULTILATERAL CONSULTORA Bs. As. 1998
ALDAO, Arnilcar A LOS
IMPUESTOS INTERNOS AL CONTABILIDAD
CONSUMO
MODERNA- SA, Bs.
As. 1972
ALTHABE y SANELLI EL CONVENIO MULTILATERAL
ARCE, Hugo Santiago EL IVA y LOS CONTRATOS
AGROPECUARIOS
BUYATTI Bs. As. 1993
BERENSTEIN, Regina PROBLEMATICA DEL IVA
AGROPECUARIO
REISA
Bs. As. 1995
BULIT GOÑI, Enrique a IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS
BRUTOS
DEPALMA
Bs. As. 1997
ULIT GOÑI, Enrique a. CONVENIO
MULTILATERAL DEPALMA
Bs. As. 1992
CELDEIRO, Ernesto C. IMPUESTOS
INTERNOS ERREPAR
Bs. As. 2000
COSCIANI, Cesare EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEPALMA.
Bs.
As. 1969
CHICOLINO Y FERNANDEZ EL CONVENIO MULTILATERAL BUYATTI
Bs. As. 1999
DALMASIO, AMOR y PEREYRA IMPUESTO
SOBRE LOS INGRESOS TESIS Bs.
As. 1987
BRUTOS
y CONVENIO MULTILATERAL
DIEZ, Humberto P, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ERREPAR,
Bs. As. 1997
DUE, John ESTRUCTURA
Y OPERACION DE LOS
IMPUESTOS
SOBRE LAS VENTAS en LE-
YES
IMPOSITIV AS ACTUALIZADAS, Juan
Pedro
Castro Tomo II, MACCHI.
Bs.
As. 1970
FENOCHIETTO, Ricardo IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
FRANCIOSI, Eduardo EL IVA Y EL PRODUCTOR MACCHl. Bs.
As. 1991
AGROPECUARIO
MACON y PAVESI UN
IMPUESTO AL VALOR ACREGADO El
ATENEO Bs. As. 1973
PARA
ARGENTINA
MARCHEVSKY, Rubén A IVA
ANALISIS INTEGRAL MACCHI
Bs.
As. 2002
ORGANIZACIÓN DE LOS EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y EDICIONES Bs. As. 1993
ESTADOS AMERICANOS SU GENERALIZACION EN AMERICA INTER-
LATINA
OCEANICAS
S.A.
REIG, Enrique J. SA. EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CONTABILIDAD
Bs.
As. 1976
MODERNA.
SALGADO, María A. de, EL IMPUESTO AL VALOR ACREGADO EN BOLETIN DGI
VAZQUEZ, Francisco M REINTEGRO DEL IMPUESTO AL VALOR ERREPAR Bs.
As. 1999
AGREGADO
POR EXPORTACIONES
WENDY, Lilian N. G. de IMPUESTO
SELECTIVO AL CONSUMO
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
AUTOR TITULO EDITORIAL
Lugar y año de edición
Se indicará en clases teóricas y prácticas la bibliografía que surge de textos específicos o de reciente publicación, artículos publicados en revistas especializadas o por medios informáticos.
CRITERIOS y SISTEMA DE EVALUACIÓN
Las pruebas parciales son escritas, de carácter práctico,
proponiéndose al alumno la solución de un I caso concreto, adaptado a los
tópicos abarcados en las clases dictadas hasta ese momento ya la ; limitación horaria. La evaluación se basa en un primer
criterio objetivo, que intenta valorizar los aciertos del alumno con base en
una puntuación previamente establecida, y un segundo concepto globalizador que meritúa el
cumplimiento general del objetivo del caso propuesto.
Las pruebas finales son escritas, y se componen de tres
grupos de propuestas de tipo teórico, que se elaboran forma conjunta o tomando
indistintamente una de ellas:
a. Cuestionarios de tipo "verdadero/falso", con
justificación de respuesta.
b. Cuestionarios de tipo "múltiple choice"
c. Desarrollo de temas teóricos específicos
La evaluación se efectúa sobre puntuaciones de respuestas
previamente asignados.
Los alumnos que revisten el carácter del
libres, deben resolver en forma satisfactoria y como requisito previo al
desarrollo del examen teórico, un caso práctico.
CONDICIONES PARA OBTENER
Se realizarán 3 (tres) pruebas parciales que se rendirán
en días y horarios comunicados previamente a los alumnos. Son requisitos para
la regularización de la asignatura: A) Haber obtenido un promedio de 4 ( cuatro)
puntos o más en el conjunto de pruebas tomadas, no haber registrado aplazos en
cantidad mayor de 1 (una) prueba y obtener en la última no menos de 4 (cuatro)
puntos. 8) Tendrán derecho a un recuperatorio global quienes: 8.1) Tuvieran I
(un) solo aplazo pero su promedio se encuentre entre 3.50 (tres puntos con
cincuenta centésimos) y 3.99 (tres puntos con noventa y nueve centésimos). 8.2)
Cumplieran los requisitos de promedio 4 (cuatro) y no más de I (un) aplazo pero
su calificación en el
último parcial fuera menos de 4 (cuatro ) puntos.
Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA
Cr. CARLOS GUILLERMO REVILLA- VICE DECANO