RESOLUCIÓN N° 667/07

EXPEDIENTE N° 6011/05

Salta, 21 de Septiembre de 2007

VISTO: La planificación de la asignatura FINANZAS PÚBLICAS y DERECHO TRIBUTARIO de la carrera de Contador Público Nacional Plan 2003, para el período lectivo 2.007, presentada por el Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE, Profesor Titular de la mencionada asignatura, y,

CONSIDERANDO:

Lo dictaminado por la Comisión de Docencia, a fs. 35 del presente expediente.

Lo dispuesto por el Artículo 113, Inciso 8 de la Resolución A. U. N° 1196, Estatuto de la Universidad Nacional de Salta (atribución del Consejo Directivo de aprobar Programas Analíticos y la Reglamentación sobre régimen de Regularidad y promoción).

Lo dispuesto por la Resolución N° 420/00 y 718/02 del Consejo Directivo de esta Unidad Académica, mediante la cual delega al Señor Decano la atribución antes mencionada.

POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias

EL VICE-DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

JURÍDICAS y SOCIALES

RESUELVE

ARTICULO N° 1- Aprobar la planificación que obra de fs. 23 a 33, de la asignatura FINANZAS PÚBLICAS y DERECHO TRIBUTARIO la carrera de Contador Público Nacional Plan 2003,presentada por el Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE, Profesor Titular de la mencionada asignatura y cuyo Programa analítico, de examen y bibliografía obran como Anexo I de la presente Resolución.

ARTICULO N° 2.- Hágase saber a la cátedra, al C.E.U.C.E. ya los Departamentos de Alumnos e Informática para su toma de razón y demás efectos.

Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA

Cr. CARLOS GUILLERMO REVILLA- VICE DECANO

Anexo I (Res. N° 667/07)

FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO

PROGRAMA ANALITICO Y DE EXAMEN

Contador Público Nacional (Plan 2003)

UNIDAD 1 :

1- Concepto de Finanzas Públicas. Ubicación en el contexto de las funciones del estado y las necesidades públicas. Análisis del fenómeno financiero y sus distintos aspectos. La actividad financiera del estado y la coordinación de los distintos niveles de gobierno. Trascendencia de su estudio.

UNIDAD 2:

1- Estudio de los gastos públicos. Concepto, características y clasificación. Efectos económicos del gasto público. Financiación del gasto público.

UNIDAD 3:

1- Estudio de los recursos públicos. Concepto, características y clasificación. Recursos originarios y derivados, análisis general.

2- Crédito público. Distintas modalidades del endeudamiento. Empréstitos públicos.

3- Análisis de los recursos tributarios y su clasificación. Teoría general del impuesto. Clasificación de los impuestos según distintos criterios. Concepto de sistema tributario. Principios de la imposición.

4- Efectos económicos de los impuestos.

UNIDAD 4:

1- Derecho Financiero y Derecho Tributario. Delimitación de contenidos. Subdivisiones del Derecho Tributario. Relaciones del Derecho Tributario con otras disciplinas.

2- La autonomía del Derecho Tributario. Fuentes del Derecho Tributario. Codificación.

UNIDAD 5: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

1- Potestad Tributaria: concepto, caracteres y alcance. Potestad tributaria originaria y derivada. Distribución constitucional entre los distintos niveles de gobierno. Doble imposición interna: su consideración constitucional y modelos propuestos para evitarla.

2- Limitaciones constitucionales a la potestad tributaria. Principios de legalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad y no confiscatoriedad. Otras limitaciones de origen constitucional.

3- Régimen tributario municipal. Naturaleza jurídica de las municipalidades. Atribuciones fiscales de los municipios.

UNIDAD 6: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

1- Forma y contenido de la ley tributaria. Análisis del hecho imponible.

2- Interpretación de la ley tributaria. Métodos de interpretación de las normas jurídicas. Métodos específicos de interpretación de la norma tributaria: distintos criterios. Apreciación del hecho imponible: el principio de la realidad económica. La integración analógica.

3- Vigencia de las normas tributarias en el espacio: principios aplicables. Doble imposición internacional y medios propuestos para evitarla.

4- Ámbito temporal de aplicación de la ley tributaria. La retroactividad de las normas tributarias.

UNIDAD 7: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

1- La relación jurídica tributaria: concepto, caracteres y naturaleza. La distinción entre la relación jurídica y la obligación tributaria: distintas teorías.

2- Estructura y elementos de la obligación tributaria: doctrinas.

UNIDAD 8: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

1- El sujeto activo de la obligación tributaria. Posibles sujetos activos. Distinción entre potestad y competencia tributaria.

2- El sujeto pasivo de la obligación tributaria: concepto y clasificación, Capacidad jurídica tributaria. Responsabilidad sustitutiva y responsabilidad solidaria. Exención, inmunidad, no sujeción. El caso particular de los agentes de retención y percepción.

3- El objeto de la obligación tributaria: concepto. Naturaleza de la prestación.

UNIDAD 9: DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

1- Derecho administrativo tributario: concepto. Las funciones y facultades de la Dirección General Impositiva y de las Direcciones Generales de Rentas locales.

2- Facultades de verificación y fiscalización. La figura del juez administrativo.

3- Aplicación supletoria de las leyes de procedimiento administrativo y otros plexos normativos.

4- Domicilio Fiscal: concepto y distintas clases.

5- Cómputo de términos. Régimen de consulta.

UNIDAD 10: DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

1- Determinación de la obligación tributaria: concepto y función. Naturaleza jurídica: teorías,

2- Formas de determinación: Distintas clases.

3- Determinación por el sujeto pasivo: características y efectos. Determinación mixta: características y efectos.

UNIDAD 11: DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

1- Determinación por el sujeto activo. Determinación de oficio. Distintos modos: por el conocimiento cierto de la materia imponible y presuntiva.

2- Condiciones de la determinación por el sujeto activo.

3- Modos de notificación de la determinación.

UNIDAD 12: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

1- Modos de extinción de la obligación tributaria. El pago: concepto y generalidades. Régimen de prórrogas.

2- Otros medios de extinción de la obligación tributaria.

3- Efectos de la mora en el pago de la obligación tributaria: intereses resarcitorios y ajuste por desvalorización monetaria. La naturaleza del ajuste.

4- El juicio de ejecución fiscal (Es parte del Derecho Procesal Tributario, pero a los efectos didácticos se lo incluye en esta unidad).

5- Pago provisorio de impuestos vencidos.

6- Anticipos y pagos a cuenta.

7- Privilegios fiscales.

UNIDAD 13: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

1- La prescripción en materia tributaria: concepto y efectos.

2- Prescripción de la acción para determinar y exigir impuestos, para aplicar y exigir el pago de multas y de la acción de repetición. Términos de prescripción y forma de cómputo de los mismos.

3- Suspensión e interrupción de la prescripción.

UNIDAD 14: DERECHO PENAL TRIBUTARIO

1- Derecho penal tributario: concepto. Naturaleza jurídica del ilícito tributario. El particularismo del derecho tributario penal: semejanzas y diferencias con el derecho penal común.

2- Infracciones materiales y formales. Responsabilidad de terceros. Sanciones tributarias: diversas clases. Concurrencia y reincidencia. La elusión como infracción punible.

3- El procedimiento para la aplicación de multas y otras sanciones. El sumario.

4- Ley penal tributaria y previsional. Análisis de los tipos legales previstos.

UNIDAD 15: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

1- Derecho procesal tributario: concepto. Jurisdicción y proceso tributario: análisis de sus características. Órganos jurisdiccionales: distintas clases.

2- Acciones y recursos diversos: recurso de reconsideración, recurso de apelación, recurso y demanda de repetición y otros.

3- El principio del "solve et repete". La necesidad de la protesta previa.

4- Organización, competencia y actuación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

UNIDAD 16: RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1- Recursos de la seguridad social. Estudio de su naturaleza jurídica. Vías recursivas ante la determinación de deuda; vías administrativas y judiciales. "Solve et repete", su constitucionalidad y las posibilidades de planteas judiciales, sin cumplir con el requisito legal de pago previo. Aspectos penales.

BIBLIOGRAFÍA GENERAL (ordenada alfabéticamente)

Celdeiro, Carlos- Procedimiento tributario -Ediciones Nueva Técnica SRL. 1992.

Celdeiro, Carlos- Cuadernos de procedimiento tributario -Ediciones Nueva Técnica SRL. 1995.

Díaz Siero, Horacio D. y otros -Procedimiento tributario. Ley 11.683 -Ed. Macchi. 1993.

García Vizcaíno, Catalina. Derecho tributario. Consideraciones económicas y jurídicas. Ed. Depalma. 1996. Tomos I y II

Giuliani Fonrouge, Carlos M. -Derecho Financiero Tomos I y 11- EDITORIAL LA LEY S.A.. 2004.

Giuliani Fonrouge, Carlos M. y Navarrine, Susana G. -Procedimiento Tributario -Ed. De Palma.1995.

Godoy, NOrberto J. -Teoría general.del d~recho tri~utario. Edit. Abeledo Perrot. 1992.

Jarach, Dino- Curso de Derecho Tnbutano -Ed. Cima. 1980.

Jarach, Dino -Finanzas Públicas y Derecho Tributario -Abeledo-Perrot -2003

Martín, José M. y Rodríguez Usé, Guillermo -Derecho tributario general- Ed. Depalma. 1986.

Valdés Costas, Ramón -Instituciones de derecho tributario -Edit. Depalma. 1992.

Valdés Costas, Ramón- Curso de Derecho Tributario -Edi. Depalma 1996.

Villegas, Héctor B. -Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Derecho Tributario Ed. Depalma. 2.003.

BIBLIOGRAFÍA ESPECIALIZADA (ordenada alfabéticamente)

Araujo Falcao, Amílcar- El hecho generador de la obligación tributaria -Edi. Depalma. 1964.

Asociación Argentina de Estudios Fiscales -Homenaje al hecho imponible de Dino Jarach -Ediciones Interoceánicas S.A. 1994.

Casas, José O. -Presión fiscal e inconstitucionalidad. Edit. Depalma 1992.

Corti, Arístides H.M. -Anticipos impositivos -Edit. La Ley.

Corti, Arístides H.M., Blanco, Buitrago, Calvo y Tesón -Procedimiento fiscal- Edit. Tesis. 1987.

Chiara Díaz, Carlos A. -La Ley Penal Tributaria y Previsional N* 23.771 -Rubinzal-Culzoni Editores. 1990.

Diaz, Vicente Oscar-La falsedad del hecho tributario en la dogmática penal -Edit. Macchi 1992.

Diaz, Vicente Oscar -La segundad jurídica en los procesos tributarios -Edrt. Depalma. 1994.

Díaz, Vicente Oscar -Ensayos de derecho penal tributario -Edit. Errepar. 1995.

Díaz, Vicente Oscar -Límites al accionar de la inspección tributaria y derechos del administrado. Edit. Depalma. 1997.

García Belsunce, Horacio -Temas de Derecho Tributario -Edi. Abeledo Perrot. 1982.

García Belsunce, Horacio -Derecho tributario penal -Edi. Depalma. 1985.

García Belsunce, Horacio -La autonomía del derecho tributario -Edit. Depalma. 1996.

García Belsunce, Horacio y otros -Estudios de derecho constitucional tributario -Edit. Depalma. 1994.

García Belsunce, Horacio -Estudios financieros -Edit. Abeledo Perrot. 1966.

García Vizcaíno, Catalina -El procedimiento ante el T.F.N. -Depalma.

Jarach, Dino- El hecho imponible. Edi. Abeledo Perrot. 1971.

López Aguado, Antonio -Los impuestos y la Constitución -Edi. Macchi.

Luqui, Juan C. -La obligación tributaria -Edit. Depalma. 1989.

Luquí, Juan C. -Derecho constitucional tributario -Edit. Depalma. 1993.

Martín, José María y Rodríguez Usé, Guillermo -Derecho tributario procesal -Edit. Depalma.1987.

Mordeglia, Roberto y otros -Manual de finanzas públicas -A.Z. Ediciones.

Navarrine y Asorey -Presunciones y ficciones en el derecho tributario -Edit. Depalma.1985.

Pérez Daniel G.- Procedimiento tributario, recursos de la seguridad social. Errepar 2006 Tomo 1

Rossen, Eduardo A. -Estructura del Procedimiento Impositivo -Edit. Abeledo Perrot. 1979.

Sainz de Bujanda, Fernando -El nacimiento de la obligación tributaria. Análisis jurídico del hecho imponible.

Sanz de Urquiza, Fernando -El proceso ante el Tribunal Fiscal de la Nación -Zavalía Editor. 1995.

Scotti, Nicolás- El proceso ante el Tribunal Fiscal de la Nación -Edit. Cangallo. 1974.

Spisso, Rodolfo -Derecho constitucional tributario -Edit. Depalma. 2000.

Soler, Frohlich y Andrade -Derecho tributario (teoría general) -Edit. La Ley. 1993.

Villegas, Héctor B. -Régimen Penal Tributario Argentino -Depalma -1998

Villegas, Héctor B. -Manual de Finanzas Públicas -Depalma -2000

Villegas, Héctor B. -Los agentes de retención y percepción en el derecho tributario argentino -Depalma. 1976.

Zurato, Alfredo -Manual de finanzas públicas.

OTROS

Textos legales y reglamentarios y artículos de revistas especializadas que se indican durante el dictado de la materia.

CONDICIONES PARA OBTENER LA REGULARIDAD

La regularización se logra con la asistencia y presentación de los tres tests de autoevaluación a realizarse durante el dictado de la materia. La inasistencia a uno de ellos significa que el alumno rinde la materia en condición de libres. Por ser de autoevaluación no tienen recuperatorios.

Cr. Sergio Armando Simesen de Bielke