SALTA, 27 de noviembre de 2006
RESOLUCION Nº 1054/06
EXPEDIENTE Nº 6.535/06
VISTO: La nota
presentada por la Cra. Hermosinda Egüez, Secretaría Administrativa de la
carrera de Posgrado Especialización en Tributación 1° edición en la provincia
de Jujuy, mediante la cual solicita la aprobación del programa, bibliografía y
régimen de aprobación del Módulo II, ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO, y,
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS Nº
284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Posgrado Especialización
en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen.
Que por Res. R Nº
900/06 se aprobó el Protocolo Adicional al Convenio Marco entre la Universidad
Nacional de Salta, a través de la Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y
Sociales y el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, aprobado por Res.
Rectoral nº 199/06 para el dictado de la primera edición del Posgrado
Especialización en Tributación en la provincia de Jujuy.
Lo dictaminado por la
Comisión de Posgrado, a fs. 15 del presente expediente.
Lo dispuesto por el
Consejo Directivo en su reunión ordinaria Nº 17/06 de fecha 24 de octubre de
2006
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- APROBAR el programa, bibliografía y modalidad de
evaluación del MODULO II ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO de la 1ta. Edición en la provincia de Jujuy, de la
carrera de posgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la
presente Resolución.
ARTICULO 2.- ESTABLECER la siguiente modalidad de evaluación:
"Examen final. El alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o
más, con derecho a un recuperatorio según lo indicado en la Res. CS N°
284/06".
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE
y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.
Nv
FIRMADO:
Cr. VICTOR HUGO CLAROS, DECANO
Cra. ELIZABETH TRUNINGER DE LORE, SECRETARIA ACADEMICA
ANEXO I (
Res. Nº 1054/06)
MODULO II
ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO
Carrera: Especialización en Tributación Año 2006
PROGRAMA
1.-Introducción. El análisis Económico del Sector Público.
Enfoques, Modelos. Teoría positiva y teoría normativa. Enfoques microeconómicos
y macroeconómicos. Enfoques de equilibrio parcial y de equilibrio general.
Modelos de Economía cerrada y modelos de economía abierta. Modelos con gobierno
central único y modelos con gobiernos múltiples (Federalismo Fiscal). La
Racionalidad de a la Actividad Fiscal y el Rol del sector Público. Objetivos e
Instrumentos de la Política Económica:
asignación de recursos; distribución del ingreso; estabilización
de la economía; crecimiento económico. Conflictos y coherencia, Relaciones de
la Política Fiscal y Tributaria en particular con otras Políticas Públicas.
Equivalencias de Política.
2. Descripción del sector público. Sector público y sector
privado. Niveles de gobierno. Sector público financiero y sector público no
financiero. Composición del sector público no financiero. Sector gubernamental
y Sector Empresas públicas. Composición del sector Gubernamental:
Administración Central y Organismos Descentralizados. Cuentas Especiales y
Fondos Fiduciarios. Organismos Parafiscales. Finanzas Fiscales y Finanzas Cuasi
Fiscales.
3.- Gastos y Recursos Públicos. Clasificaciones de los gastos
públicos: institucional; por finalidad y función, económica, por objeto del
gasto. Clasificación programática. Clasificación regional. Recursos públicos.
Clasificaciones. El esquema Ahorro-Inversión Financiamiento. Desequilibrio
presupuestario, Metodologías para su medición. Formas de financiamiento.
4.- Magnitudes del sector público. Tamaño del sector público.
Definiciones alternativas. Sector a gubernamental y sector empresas públicas.
Coeficientes alternativos para la medición del tamaño del sector público,
aspectos metodológicos y de información en el diseño de los indicadores de
tamaño. Gastos exhaustivos y gastos de transferencias. Presión tributaria y
presión financiera. Presión tributaria global, sectorial y regional. Problemas
metodológicos y de información.
5.- Modelos de decisión social. Construcción de la función de
bienestar social. Ganadores y perdedores de las decisiones sociales.
Unanimidad, consensos y los criterios de las compensaciones. El enfoque publico
choice en la teoría de las decisiones públicas. Las decisiones públicas en una
democracia directa. Métodos de votación. El problema de la votación, conductas
unimodales y multimodales: aspectos de consistencia lógica. El dilema de
Condorcet o la paradoja de Arrow. El
teorema de imposibilidad de Arrow. Estrategias y coaliciones entre
votantes. El teorema del volante mediano. El modelo de democracia
representativa. El paradigma principal-agente: compatibilidad de incentivos y
asimetrias de información. Los votante:), los representantes políticos y la
burocracia. Los grupos de influencia y búsqueda de rentas.
6.- Teoría de los bienes públicos. Las necesidades colectivas y
los bienes públicos. Características de los bienes públicos: beneficios
externos, consumo conjunto, indivisibilidad del beneficio, principio de no
exclusión. Diferencia con los bienes privados. Provisión de bienes públicos
puros y su comparación con la provisión de los bienes privados puros: reglas de
eficiencia paretiana en la provisión de los bienes públicos o reglas
samuelsonianas. Aspectos de distribución del ingreso. Métodos para la
satisfacción de las necesidades colectivas: el método del beneficio y e método
de la capacidad de pago. El caso de los grupos pequeños: el método del cambio
voluntario. Los métodos de financiamiento y la regla samuelsoniana.
7.- Otros aspectos de eficiencia. Externalidades. Tecnológicas y
pecuniarias. Teorema de Coase. Bienes mixtos. Bienes que generan
externalidades. El subsidio en presencia de economías externas. El impuesto
Pigouniano. El cuidado de la ecología, los impuestos "verdes" y otras
soluciones en presencia de deseconomías externas. Bienes congestionables:
problemas y soluciones de corto y de largo plazo. Bienes con beneficios
localizados territorialmente. Bienes meritorios. Problemas de información.
Información costosa. Teoría de los costos de transacción. Información
asimétrica. Relaciones de agencia. Selección adversa. Riesgo moral. Las
soluciones y el rol del gobierno.
8.- Bienes privados provistos por el Estado. Los problemas
asignativos en la provisión pública de bienes privados a través del
presupuesto. Los casos de educación y salud. La provisión de bienes privados a
traves del mercado. Indivisibilidades de corto y de largo plazo. Costos
decrecientes; problemas y soluciones, funcionamiento y expansión. Esquemas
tarífarios. Soluciones de segundo mejor. Reglas de Ramsey. Empresas públicas:
justificación reglas de operación y control. La
propiedad privada y la propiedad pública en la operación de los
monopolios. Eficiencia asignativa y eficiencia-x. La teoría de los derechos de
propiedad y la teoría de los mercados desafiables.
9.- El sector público y la rama de redistribución del ingreso. Los
criterios de Justicia Distributiva y las Políticas Redistributivas. Criterios
de las dotaciones, diferentes versiones (clásico de Joan Robinson, cedular; de
la igualdad de oportunidades). Criterios utilitarístas: sacrificio absoluto
igual, a sacrificio proporcional igual, sacrificio marginal igual: Los
criterios de equidad relativa: bienestar igual, bienestar mínimo, criterio de
Rawls. Otros criterios: la redistribución como una externalidades, la
redistribución como bien público, la redistribución como bien meritorio.
Equidad tributaria, equidad fiscal y equidad de las políticas públicas. Límites
a la redistribución. Límites económicos:
los costos de eficiencia de la redistribución. Límites jurídicos.
Límites políticos.
10.- El Sector Público y la rama estabilización económica.
Evolución de la teoría macroeconómica en el análisis de la eficacia de la
política fiscal con fines de estabilización económica y empleo. El modelo
clásico. El modelo keynesiano simple. El modelo Hicks-Hanse. Inflación y
política fiscal; Curva de Phillips. Teoría económica del lado de la oferta y
política fiscal. El caso de las economías abiertas: el modelo Mundell-Fleming.
Aportes más recientes de la teoría macroeconómica con relación a la eficacia de
la política fiscal. La teoría del ciclo de vida y la función consumo. Ciclos
económicos, expectativas racionales y la prima de riesgo país. Solvencia fiscal
y sustentabilidad fiscal. Las posiciones keynesianas y las antikeynesianas. La
teoría formativa tradicional y el enfoque positivo ( public choice): estabilizadores
automáticos y la prociclicidad de la política fiscal. La nivelación tributaría
y de gasto a lo largo del ciclo. Fondos de estabilización.
11. Sistema tributario: clasificación de los tributos. Impuestos
directos e indirectos; reales y personales; sobre las empresas y sobre las
familias, sobre los compradores y sobre los vendedores, sobre productos y sobre
factores. Esquema general de análisis de los efectos económicos de los
tributos. Percusión, traslación e incidencia. Incidencia tributaria: conceptos
alternativos. Enfoques positivos y enfoques normativos. Enfoques de equilibrio
parcial y de equilibrio general. Sistema tributario óptimo.
12.- Impuestos sobre los ingresos de las personas físicas. Los
conceptos de renta e ingreso. Definiciones alternativas. El concepto de fuente
permanente o periodicidad y el de irregularidad de la renta. Criterios de la
fuente y de residencia (renta mundial). La unidad contribuyente. Deducciones y
exenciones. Cambios en el nivel de precios. Progresividad. Tratamiento de las
ganancias de capital. Impuesto a las ganancias eventuales. Impuesto al gasto.
Impuesto negativo.
13.- Impuesto a las ganancias de sociedades. Estructura.
Integración con el impuesto a los ingresos de las personas físicas: enfoques
alternativos. El Sesgo contra el financiamiento con capital propio,
capitalización exigua. Los problemas de la globalización en el impuesto a las
ganancias de sociedades: pagos de transferencias, regalías e intereses. El
impuesto a los activos: su rol dentro de la imposición a las ganancias de
sociedades.
14. La imposición sobre los activos. La noción de capitalización
del impuesto. Imposición patrimonial: imposición al patrimonio neto e
imposición a los bienes personales. Imposición sobre componentes del patrimonio:
Impuesto inmobiliario. Impuestos al parque automotor. Imposición a la
transmisión gratuita de bienes.
15. Imposición al consumo interno: Imposición general a las
ventas. Impuestos de una sola etapa e impuestos en varias etapas. Aspectos de
eficiencia, equidad y administración tributaria. Impuestos acumulativos y al
valor agregado. Variantes del Impuesto al valor agregado: N A Producto, N A
Ingreso e N A Consumo. Principios: N A Origen f: N A Destino. Sistema de
cálculo: N A Crédito, N A Sustracción e N A Adición. Otros Aspectos: Tasa única
versus tasas diferenciales; Tasa cero
A (exportaciones); exenciones; regímenes especiales. Equivalencias
tributarias: impuesto a las ventas finales e impuesto al valor agregado. El
impuesto a los Ingresos Brutos. El Impuesto Bietápico Mayorista-Minorista. El
impuesto al flujo neto de caja.
16. Gravámenes sobre el comercio exterior. Las retenciones y los
derechos aduaneros. Las cuotas. Equivalencias de políticas públicas referidas a
los bienes sujetos a comercio internacional: aranceles, impuestos -subsidios,
cuotas y régimen cambiario. Medidas para arancelarias.
17. Los impuestos selectivos y las tarifas en servicios públicos
operados en condiciones de monopolio. Equivalencias de políticas públicas. El
caso de monopolios naturales.
18. Los impuestos sobre la nómina salarial y el financia miento
del sistema de seguridad social. Otras contribuciones especiales.
Contribuciones y aportes a la seguridad social: sistema de reparto y sistema de
capitalización. La contribución de mejoras.
19. EI Sistema Tributario Subnacional. La asignación de Potestades
Fiscales en un Sistema Federal: Taxonomia y Expenencias Internacionales.
Situación Actual y Posibles reformas.
Alternativas Técnicas: Repaso de las modalidades de imposición a
las ventas y particularidades del caso provincial: Impuesto a los Ingresos
Brutos, Impuesto a los sellos, Impuesto a las Ventas Minoristas, Impuesto
Bi-Etápico Mayorista-Minorista, el N A Sub nacional y sus Variantes, Impuestos
de Patentes o por Módulos, Impuesto al Flujo Neto de Caja. La imposición a los
ingresos y al patrimonio: Impuesto Provincial a las Ganancias de Personas
Físicas, el Impuesto Inmobiliario. El Impuesto Automotor. El Sistema de
Alícuotas Adicionales. Otras Alternativas Tributarias. La explotación de los
recursos naturales no renovables y las regalías. El Sistema Tributario de los
Gobiernos Municipales.
20.- El uso del crédito público. Deuda Pública. Diferentes clases:
consolidad y flotante; interna y externa. Técnicas de emisión y extinción. Los
efectos intertemporales e Intergeneracionales del Financiamiento del Gasto:
Equivalencia Ricardiana, el Teorema y su apreciación a partir de los a Enfoques
de la Teoría Positiva (public choise). Sustentabilidad y límites al uso del crédito.
Impuesto Inflacionario.
21.- Federalismo fiscal
21.1. Enfoques normativos y enfoques positivos (public choice) del
federalismo fiscal. Distribución de funciones y distribución de fuentes de
recursos entre niveles de gobierno según el enfoque normativo. Centralización
versus descentralización; aspectos de eficiencia (rama servicios) de
estabilidad económica y de equidad distributiva. El enfoque positivo de la
escuela de elección pública (public choise). La teoría económica de los clubes
(Buchanan). El modelo del voto con los pies de Tiebout. La teoría del Leviatán.
Las condiciones samuelsonianas de provisión de bienes públicos y el teorema de
la descentralización de Oates. El sistema de transferencias intergubernamentales.
Racionalidad de las transferencias. Transferencias verticales y transferencias de
nivelación. Aportes de libre disponibilidad. Aportes condicionados. Efectos
económicos: según la teoría normativa y según el enfoque positivo; el efecto
"flypaper"
21.2. Sistemas tributarios federales: separación de fuentes,
concurrencia de fuentes, alícuotas a adicionales, participación, asignaciones
federales. El sistema tributario federal y la autonomía tributaria sub
nacional. El principio de correspondencia fiscal y la noción de imputabilidad (acountability)
de las decisiones fiscales. Competencia tributaria entre estados. Competencia horizontal
y competencia vertical. El dilema competencia beneficiosa versus competencia
dañina
("race to the bottom") Federalismo fiscal y democracia
representativa.
21.3. La coparticipación federal de impuestos. El problema del
fondo común ("common pool problem). Aspectos de eficiencia y equidad en el
reparto de fondos entre niveles de gobierno. La constitución de la masa
coparticipable. Distribución primaria y distribución secundaria entre niveles de
gobierno. Criterios alternativos: sumas fijas y fórmulas. El enfoque de las
"necesidades fiscales". Breve reseña histórica del federalismo fiscal
argentino. Etapas y situación presente.
22. Aspectos operativos de la tributación. Efectos teóricos y
efectos reales del sistema tributario. El incumplimiento tributario y las
nociones de Mora. Elusión, Evasión, Informalidad y defraudación fiscal. La
evasión tributaria: causas y consecuencias. Evasión impositiva y corrupción.
Costos del sistema tributario: costos de administración para el Estado y costo
de cumplimiento tributario para los contribuyentes. La ley de Laffer. Gasto
Tributario. Doble imposición: interna e internacional. Problemas y soluciones.
23.- Aspectos operativos del gasto público. Gasto público y costo
del servicio público. Gasto público y beneficio social del gasto. El análisis
beneficio-costo en las decisiones públicas. Valores privados y valores
sociales: precios sombra. Cuestiones metodológicas en la medición de los beneficios.
Criterios de decisión: valor presente neto; tasa interna de retorno; otros
indicadores. Criterios de selección de programas en ausencias de beneficios
cuantificables. El enfoque costo-efectividad. El enfoque de los valores
postulados. El enfoque de los determinantes de la demanda de gastos públicos.
Métodos alternativos. Aspectos metodológicos y empíricos. El enfoque de planificación
y programación del gasto público, La programación de gastos en el esquema
general de la planificación económica. Programación de inversiones públicas: el
contexto financiero y el criterio de decisión. La programación de inversiones
en un escenario "fisheriano" o sin racionamiento del capital. La
programación de inversiones con racionamiento de capital. Eficiencia interna
del sector
público: problemas de medición y control Aspecto metodológicos.
BIBLIOGRAFIA GENERAL
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Público", Instituto de Estudios Fiscales, Madrid.
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MANKIW , G. : " Macroeconomía", Ed. Macchi, 1995.
MUSGRAVE, R, y MUSGRAVE, P. (1992): "Hacienda Pública,
Teórica y Aplicada", Mc Graw Hill Interamericana de España S.A, 5ta
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Macchi, ASAP, Buenos Aires.
PIFFANO, H. (2005): " Notas sobre Federalismo Fiscal.
Aspectos Positivos y Normativos". Departamento de Economía, Facultad de
Ciencias Económicas, Universidad Nacional de La Plata, editado por PreBi/Se.
Di.CI (UNLP). Direcciones de Internet de donde bajar este libro:
·
http :1 Isedici. unlp. edu.arlsearch/request.
php?id-docment= ARG-UNLP- 0000000001&request=request
·
www.depeco.econo. unlp.edu.arlpublicacio[lesleBooks
ROSEN H. (1987): " Manual de Hacienda Pública", Ariel,
Barcelona.
SHOME, P .(Ed) (1995): " Manual de política tributaria",
Instituto del FMI, FMI, Washington, DC.
STIGLITZ, j. e. ( 1992): " La economía del sector
público" Antoni Bosch S.A. (de. ), Barcelona.
VARIAN, H.: " Microeconomía: un texto intermedio", A
Bosch, 1987 Durante el dictado del curso se indicarán lecturas complementarias
para temas específicos