RESOLUCIÓN Nº 126/05
EXPEDIENTE N° 6.145/85
Salta, 22 de marzo de 2005
VISTO: La planificación de la asignatura TEORÍA y TÉCNICA IMPOSITIVA II de la carrera de Contador Público Nacional, Plan 1.985, para el período lectivo 2005, presentada por el Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE, Profesor Titular Plenario de la mencionada asignatura, y;
CONSIDERANDO:
Lo dictaminado
por
Lo dispuesto
por el Artículo 113, Inciso 8 de
Lo dispuesto
por
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias
EL VICEDECANO DE
JURÍDICAS y SOCIALES
RESUELVE
ARTICULO N° 1- Aprobar la planificación que obra de fs.
ARTICULO N° 2.- Hágase saber a la cátedra, al C.E.U.C.E. ya los Departamentos de Alumnos e Informática para su toma de razón y demás efectos.
nv/ndc
FIRMADO:
CR. ANTONIO FERNANDEZ FERNANDEZ, VICEDECANO
CRA. ELIZABETH TRUNINGER DE LORÉ, SECRETARIA ACADEMICA
ANEXO I (Res. N° 126/05)
TEORIA y TÉCNICA IMPOSITIVA II
PROGRAMA ANALÍTICO
BOLILLA 1 -IMPOSICION SOBRE LOS CONSUMOS EN GENERAL
1.1. Consideraciones Generales. Efectos económicos: sobre las inversiones; sobre la oferta de mano de obra; sobre la organización de los negocios. La integración vertical.
1.2. Función del impuesto sobre las ventas.
1.3. Formas o tipos de imposición sobre las ventas o consumos. Específicos y generales. De etapas múltiples o de etapa única. Acumulativos o "en cascada" y de tipo valor agregado; de tipo híbrido.
1.4. Características estructurales de los impuestos sobre ventas.
1.5. Preparación y lanzamiento de un gravamen al valor agregado. Requisitos y problemas administrativos.
BOLILLA 2 -IMPUESTO AL V ALOR AGREGADO
2.1. Aspectos teóricos del IVA. Distintas formas de
aplicación. El IVA en
2.2. IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a titulo oneroso. Bienes de propia producción.
Desafectación de cosas muebles para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de terceros.
2.3. IVA. Objeto. Obras, locaciones y prestaciones de servicios. Telecomunicaciones internacionales.
Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre Inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero. El "soporte material". Obtención de bienes de te naturaleza por encargo. Locaciones y prestaciones de servicios.
2.4. IVA. Objeto. Importaciones definitivas de cosas muebles.
2.5. IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas un el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
2.6. Sujetos. Análisis de todos ellos. Responsables inscriptos que realicen ventas o locaciones gravadas: Responsabilidad por el pago del impuesto que corresponda a sus compradores o locatarios no inscriptos.
2.7. Perfeccionamiento del hecho imponible en los distintos casos
2.8. Exenciones objetivas y subjetivas. Exenciones según otras disposiciones legales.
2.9. Cambio de destino. Consecuencias.
2.10. Liquidación de operaciones en el mercado interno. Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como consecuencia de la operación gravada. Intereses, actualizaciones, comisiones, recupero de gastos y similares. Exclusiones. Precio atribuible a bienes de propia producción.
Obras sobre inmueble propio. Anticipos de precio. Conceptos que no integran la base imponible.
2.11. Débito Fiscal. Presunciones.
2.12. Crédito Fiscal. Limitaciones al cómputo. Presunciones. Crédito fiscal sobre inversiones en Quienes de uso y con destino indistinto a operaciones gravadas, exentas y no gravadas. Estimaciones y ajustes.
Donaciones y entregas a título gratuito. Efectos de nuevas normas que dispongan cambios de tratamiento.
2.13. Compra de bienes usados a consumidores finales.
2.14. Mercados de cereales a término.
2.15. Operaciones de comisionistas y consignatarios.
2.16. Régimen especial para hechos imponibles que comprendan como contraprestación una concesión de explotación.
2.17. Tratamiento de los saldos a favor.
2.18. Determinación de la base de imposición en
importaciones. Determinación por
2.19. Reimportaciones definitivas sin ingreso de impuesto. Aplicación del Código Aduanero.
2.20. Período fiscal de liquidación. Declaración jurada anual informativa. Retención o percepción en la fuente.
2.21. Tasas aplicables. Evolución de las mismas.
2.22. Responsables no inscriptos. Régimen especial. Limites numéricos. Permanencia dentro del régimen especial. Cómputo de créditos fiscales por la inscripción. Adquisiciones de bienes de uso. Respaldo documental de operaciones de no inscriptos. Iniciación de actividades. Régimen del Monotributo.
2.23. Inscripción: efectos y obligaciones que genera. Obligados a inscribirse. Opción de no hacerlo. Operaciones entre distintos sujetos. Incumplimiento de la obligación de facturar el impuesto.
2.24. Registración y facturación. Normas complementarias.
2.25. Exportadores: régimen especial.
2.26. Otras disposiciones legales en el IVA.
BOLILLA III -IMPUESTOS INTERNOS NACIONALES
3.1. Generalidades. Antecedentes nacionales y extranjeros. Objetivos de este tipo de imposición.
3.2. Hecho imponible. Base Imponible. Capítulos específicos. Particularidades de cada uno. Exenciones.
BOLILLA IV -IMPUESTO LOCAL A LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS
4.1. Objeto. Casos en que no requiere la habitualidad. Aspectos temporal y espacial.
4.2. Sujeto.
4.3. Exenciones.
4.4. Base imponible. Casos especiales.
4.5. Deducciones.
4.6. Período fiscal. Régimen de anticipos.
BOLILLA V -CONVENIO MULTILATERAL
5.1. Ámbito de aplicación. Operaciones entre ausentes.
5.2. Régimen general de distribución de ingresos. Atribución de ingresos a cada jurisdicción. Gastos computable y no computables. Gastos de escasa significación. Gastos de transporte.
5.3. Regímenes especiales. Análisis de cada uno.
5.4. Problemática del artículo 13 análisis. Jurisprudencia.
5.5. Iniciación y cese de actividades.
5.6. Organismos de aplicación del Convenio: Comisión Arbitral y Comisión Plenaria.
5.7. El Protocolo Adicional: Concepto. Casos en que se aplica.
BOLILLA VI -OTROS TRIBUTOS PROVINCIALES y MUNICIPALES
6.1. Impuesto inmobiliario. Sobre los automotores. De sellos. De cooperadoras asistenciales. Otros tributos provinciales.
6.2. Tasa Municipal de "Actividades Diversas" o denominaciones especiales en materia de contralor de higiene, seguridad, etc. Otros tributos municipales. Limitaciones constitucionales.
PROGRAMA DE EXAMEN I
BOLILLA I
a) Imposición sobre los consumos en general. Consideraciones generales. Efectos económicos: sobre la oferta de mano de obra, sobre las inversiones, sobre la organización de los negocios. La integración "vertical". Función del impuesto sobre ventas.
b) IVA. Régimen especial para exportadores. Registración y facturación: Normas que contiene la ley de IVA para todo tipo de sujetos. Otras disposiciones legales en el IVA.
c) Convenio multilateral. Regímenes especiales. Análisis de cada uno. Problemática del artículo 13: análisis y jurisprudencia.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA II
a) Impuestos Internos. Generalidades. Objetivos de este tipo de imposición. Antecedentes nacionales y
extranjeros. Particularidades de cada Capítulo.
b) IVA. Responsables no inscriptos. Régimen especial. Contenido del Título V del texto legal.
Registración y facturación: Normas que contiene la ley de IVA para todo tipo de sujetos. Otras disposiciones legales en el IVA.
c) Impuestos Provinciales. Impuesto a las actividades económicas. Hecho Imponible. Exclusiones. Base imponible. Exenciones. Período fiscal. Régimen de anticipas.
d) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a título onerosos. Bienes de propia producción.
Desafectación de cosas muebles para uso O consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de terceros.
BOLILLA III
a) Tributación municipal. La tasa de actividades diversas. Otros tributos municipales.
b) IVA. Distintas formas de aplicación. El IVA en
c) Convenio Multilateral. Antecedentes. Régimen vigentes. Ámbito de aplicación. Operaciones "entre ausentes". Régimen general de distribución de ingresos. Atribución de ingresos a cada jurisdicción.
Gastos computables y no computables. Gastos de escasa significación..
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA IV
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos. Capítulos específicos. Generalidades de cada uno. Exenciones.
b) IVA. Operaciones de comisionistas y consignatarios. Mercados a término. Régimen especial para hechos imponibles que comprendan como contra prestación una concesión de explotación. Tratamiento de los saldos a favor.
c) Impuestos Provinciales. Otros tributos: inmobiliario, sobre automotores, de sellos, de cooperadotas asistenciales.
d) IVA. Importaciones definitivas. Determinación por
Reimportaciones definitivas sin ingreso de impuesto. Período fiscal de liquidación. Tasas del gravamen. Evolución.
BOLILLA V
a) Imposición sobre los consumos. Formas o tipos .de imposición sobre ventas. Específicos y generales.
De etapas múltiples o de etapa Única. Acumulativos o "en cascada" y de tipo valor agregado; de tipo "híbrido". Características estructurales de los impuestos sobre las ventas. Preparación y lanzamiento de un gravamen al valor agregado. Requisitos y problemas administrativos.
b) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a título onerosos. Bienes de propia producción.
Desafectación de cosas muebles para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de terceros.
c) Convenio Multilateral. Iniciación y cese de
actividades. Organismos de aplicación. La comisión Arbitral.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
BOLILLA VI
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos. Capítulos específicos. Generalidades de cada uno.
Exenciones.
b) IVA. Liquidación operaciones en el mercado interno. Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como consecuencia de la operación gravada. Intereses y otros conceptos "financieros". Exclusiones. Precio atribuible a bienes de propia producción. Obras sobre inmueble propio. Anticipos de precio. Conceptos que no integran la base imponible. Débito Fiscal.
Presunciones.
c) Impuestos Provinciales. Actividades Económicas. Objeto. Sujeto. Exclusiones. Base imponible. Deducciones. Exenciones. Período fiscal. Régimen de anticipos.
d) IVA. Sujeto. Obligaciones al operar con no inscriptos. Perfeccionamiento del hecho imponible: casos.
BOLILLA VII
a) Impuestos Internos. Base imponible: mercados interno e importaciones. Tratamiento de las exportaciones.
b) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios. Telecomunicaciones internacionales. Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero. Soporte Material. Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. Locaciones y prestaciones de servicios.
c) Convenio Multilateral: Regímenes especiales. Análisis de cada uno. Problemática del artículo 13: análisis.
d) IVA. Perfeccionamiento del hecho imponible. Distintos casos.
BOLILLA VIII
a) Impuestos Internos. Hecho imponible. Sujetos. Capítulos específicos. Generalidades de cada uno. Exenciones.
b) IVA. Importaciones definitivas. Determinación por
Diferencia. Reimportaciones definitivas sin ingreso de impuesto. Período fiscal de liquidación. Tasas del gravamen. Evolución.
c) IVA. Sujeto. Obligaciones al operar con no inscriptos. Perfeccionamiento del hecho imponible: casos. Monotributo
d) IVA. Liquidación operaciones en el mercado interno. Base imponible. Concepto de precio neto. Servicios prestados juntamente o como consecuencia de la operación gravada. Intereses y otros conceptos "financieros". Exclusiones. Precio atribuible a bienes de propia producción. Obras sobre inmueble propio. Anticipos de precio. Conceptos que no integran la base imponible. Débito Fiscal.
Presunciones.
d) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios. Telecomunicaciones internacionales. Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre inmueble propio. Elaboraciones por encargo de un tercero.
e) Soporte Material. Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. Locaciones y prestaciones de servicios.
BOLILLA X
a) Impuestos Internos. Base imponible: mercados interno e importaciones. Tratamiento de las exportaciones.
b) IVA. Crédito Fiscal. Limitaciones al cómputo. Presunciones. Crédito fiscal sobre inversiones en bienes de uso y con destino indistinto a operaciones gravadas, exentas o no gravadas.
Estimaciones y ajustes. Donaciones y entrega a título gratuito. Efectos de nuevas normas que dispongan cambios de tratamiento. Compras de bienes usados a consumidores finales.
c) Tributación municipal. Tasa de "actividades varias". Otros tributos municipales.
d) Imposición sobre los consumos en general. Consideraciones generales. Efectos económicos: sobre la oferta de mano de obra, sobre las inversiones, sobre la organización de los negocios. La integración "vertical". Función del impuesto sobre ventas.
BOLILLA XI
a) IVA. Sujetos. Obligaciones al operar con responsables no inscriptos. Perfeccionamiento del hecho imponible: casos. Monotributo
b) IVA. Objeto. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior, cuya explotación o utilización efectiva se lleve a cabo en el país. Condiciones para la gravabilidad.
c) IVA. Inscripción. Efectos y obligaciones. Incumplimiento de la obligación de facturar el impuesto. Cancelación de la inscripción. Registración y facturación.
d) IVA. Objeto. Venta de cosas muebles. Transferencias a título onerosos. Bienes de propia producción. Desafectación de cosas muebles para uso o consumo particular. Operaciones a nombre propio por cuenta de terceros.
BIBLIOGRAFIA BASICA
Lugar y año
AUTOR TITULO EDITORIAL de edición
AGUERO Y BARRERA. CONVENIO MULTILATERAL CONSULTORA Bs. As. 1998
ALDAO, Amilcar A. LOS IMPUESTOS INTERNOS CONTABILIDAD
AL CONSUMO MODERNA- SA, Bs. As. 1972
AL THABE y SANELLI EL
CONVENIO MULTILATERAL
ARCE, Hugo Santiago EL IVA y LOS CONTRATOS
AGROPECUARIOS BUYATTI Bs. As. 1993
BERENSTEIN, Regina PROBLEMATICA DEL IVA
AGROPECUARIO REISA Bs. As. 1995
BULIT GOÑI, Enrique G IMPUESTO SO8RE LOS
INGRESOS BRUTOS DEPALMA Bs. As. 1997
BULIT GOÑI, Enrique G. CONVENIO MUL TI LATERAL DEPALMA Bs. As. 1992
CELDEIRO, Ernesto C. IMPUESTOS INTERNOS ERREPAR Bs. As. 2000
COSCIANI, Cesare EL IMPUESTO AL DE PALMA. Bs. As. 1969
VALOR AGREGADO
CHICOLINO Y FERNANDEZ EL CONVENIO BUYATTI Bs. As.1999
MULTILATERAL
DALMASIO, AMOR y IMPUESTO SOBRE LOS TESIS
PEREYRA INGRESOS BRUTOS Y
CONVENIO MULTILATERAL Bs. As. 1987
DIEZ, Humberto P. IMPUESTO AL VALOR ERREPAR, Bs. As. 1997
AGREGADO
DUE, John ESTRUCTURA Y OPERACION DE LOS
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS en
LEYES IMPOSITIVAS
ACTUALIZADAS, Juan Pedro,
Castro Tomo II MACCHI. Bs. As. 1970
FENOCHIETTO, Ricardo IMPUESTO
AL VALOR
AGREGADO
FRANCIOSI, Eduardo EL IVA Y EL PRODUCTOR MACCHI. Bs. As. 1991
AGROPECUARIO-
MACON y PAVESI UN IMPUESTO AL VALOR El ATENEO Bs. As. 1973
ACREGADO PARA ARGENTINA
MARCHEVSKY, Rubén A IVA ANALISIS INTEGRAL MACCHI Bs. As. 2002
ORGANIZACION DE LOS EL IMPUESTO AL VALOR EDICIONES
ESTADOS AMERICANOS AGREGADO Y SU INTER- OCEANICAS
GENERALIZACION EN SA
AMERICA LATINA Bs. As. 1993
REIG, Enrique J. SA. EL IMPUESTO AL VALOR CONTABILIDAD Bs. As. 1976
AGREGADO MODERNA.
SALGADO, María A. de, EL IMPUESTO AL VALOR BOLETIN DGI
ACREGADO EN
ARGENTINA
VAZQUEZ, Francisco M REINTEGRO DEL IMPUESTO ERREPAR
AL VALOR AGREGADO
POR EXPORTACIONES Bs. As. 1999
WENDY, Lilian N. G. de IMPUESTO SELECTIVO
AL CONSUMO
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
Lugar y año
AUTOR TITULO EDITORIAL de edición
Se indicará en clases teóricas y prácticas la bibliografía que surge de textos específicos o de reciente publicación, artículos publicados en revistas especializadas o por medios informáticos.
CRITERIOS Y SISTEMA DE EVALUACIÓN
Las pruebas parciales son escritas, de carácter práctico, proponiéndose al alumno la solución de un caso concreto, adaptado a los tópicos abarcados en las clases dictadas hasta ese momento y a la limitación horaria. La evaluación se basa en un primer criterio objetivo, que intenta valorizar los aciertos del alumno con base en una puntuación previamente establecida, y un segundo
concepto globalizador que meritúa el cumplimiento general del objetivo del caso propuesto.
Las pruebas finales son escritas, y se componen de tres grupos de propuestas de tipo teórico, que se elaboran forma conjunta o tomando indistintamente una de ellas:
a. Cuestionarios de tipo "verdadero/falso", con justificación de respuesta.
b. Cuestionarios de tipo "múltiple choice"
c. Desarrollo de temas teóricos específicos
La evaluación se efectúa sobre puntuaciones de respuestas previamente asignados.
Los alumnos que revisten el carácter del libres, deben resolver en forma satisfactoria y como, requisito previo al desarrollo del examen teórico, un caso práctico.
CONDICIONES PARA OBTENER
Se realizarán 3 (tres) pruebas parciales que se rendirán en días y horarios comunicados previamente a los alumnos. Son requisitos para la regularización de la asignatura: A) Haber obtenido un promedio de 4 (cuatro) puntos o más en el conjunto de pruebas tomadas, no haber registrado aplazos en cantidad mayor de 1 (una) prueba y obtener en la última no menos de 4 (cuatro) puntos. B) Tendrán derecho a un recuperatorio global quienes: B.1) Tuvieran 1 (un) solo aplazo pero su promedio se encuentre entre 3.50 (tres puntos con cincuenta centésimos) y 3.99 (tres puntos con noventa y nueve centésimos). B.2) Cumplieran los requisitos de promedio 4 (cuatro) y no más de 1 (un) aplazo pero su calificación en el último parcial fuera menos de 4 (cuatro) puntos.