RESOLUCION N° 1044/07
SALTA, 19 de diciembre de 2007
EXPEDIENTE N° 6.464/06
VISTO: La nota
presentada por
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS N° 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen.
Que por Res. N° 311/06, el Consejo Directivo ha autorizado el dictado de la 4° edición, de la carrera de Postgrado Especialización en tributación.
Lo dictaminado por
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- TENER POR APROBADO el programa, bibliografía y modalidad de evaluación del MODULO VI DERECHO PENAL TRIBUTARIO de la 4ta. Edición, de la carrera de postgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la presente
Resolución.
ARTICULO 2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de
Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1: "Seguimiento individual
permanente, presentación de monografía y examen final. El alumno debe obtener
una calificación de 4 (cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio
según lo indicado en
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.
Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA
Cr. VICTOR HUGO CLAROS –DECANO
ANEXO I (Res. N° 1044/07)
MODULO IV-
SEMINARIO DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO
Año 2007
Profesor a cargo: Jorge Héctor DAMARCO
PROGRAMA
Contenidos mínimos
1.- El derecho de penal
tributario. Concepto y contenido. Los bienes jurídicos protegidos. Las leyes
11683, 24.765 y 24.769. La ley de impuestos internos.- La legislación
comparada. Doctrina y jurisprudencia.
2.- Naturaleza jurídica de los
ilícitos tributarios. La doctrina nacional y extranjera.- La teoría penalista.
La teoría de las contravenciones y la teoría tributaria.
3.- Los principios generales
del derecho penal aplicable o la materia penal tributaria. Los principios de
reserva, irretroactividad de la ley penal y tipicidad. Los principios del
juicio previo, in dubio pro reo y non bis in idem. La
proscripción de la analogía. El principio de la ley penal mas
benigna.
4.- El principio de
culpabilidad en materia penal tributaria. Imputabilidad y culpabilidad en las leyes
11683 y 24769. El error de hecho y de derecho como eximentes de responsabilidad
en la ley 11683. El tratamiento del error en los distintos textos de la ley
11683 y en la legislación penal aduanera. Doctrina y jurisprudencia.
5.- Los ilícitos de la ley
11683. Las infracciones formales y materiales. El fundamento de la distinción.-
Los ilícitos sancionados con clausura. El bien jurídico protegido en los
ilícitos formales. Las distintas figuras y las leyes penales en blanco.- El
ilícito genérico y las figuras agravadas.- El elemento subjetivo en las
infracciones formales y la inversión de la carga de la prueba.- La ley 11683 y
el código aduanero.- La legislación comparada, el Modelo de Código tributario
OEA BID. Doctrina y jurisprudencia.
6.- Los hechos que dan lugar a
la sanción de clausura. Autoridad de aplicación y recursos contra las
resoluciones de
7.- Las infracciones materiales en la ley 11683.- Los ilícitos culposos. El bien jurídico protegido. Las distintas figuras y la omisión de impuestos. Eximentes responsabilidades. Doctrina y jurisprudencia.-
8.- Las infracciones dolosas
en la ley 11683.- El ilícito de defraudación fiscal en los sucesivos textos de
la ley 11683.- La figura en el texto vigente de la ley 11683. Las presunciones
de dolo.- La infracción de apropiación indebida.
Autoridad de aplicación y
recursos contra las resoluciones de
9.- La ley 24769. Ámbito de aplicación. El bien jurídico protegido.- Las características de la ley.- Las cuestiones relativas a la denuncia ya la determinación tributo
10.-Los delitos tipificados
por la ley 24769. Estructura de la ley. Los delitos de daño y de
peligro.-
Los distintos aspectos del bien jurídico protegido en cada uno de los tipos
penales.
11.- Los delitos tributarios.-
El delito de evasión fiscal y su relación con la infracción prevista
por
el art. 48 de la ley 11683.-
12.- La evasión agravada.-
13.- El delito de
aprovechamiento indebido de subsidios.-
14. El delito de obtención
fraudulenta de beneficios fiscales.-
15- El delito de apropiación
indebida.-
16.- Los delitos relativos a
los recursos de la seguridad social.-
17.- Los delito fiscales,
comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación do losa de pago. Alteración
dolosa de registros.-
18.- La responsabilidad
prevista por el artículo 13 de la ley 24769. El alcance de la norma.-
19.- La extinción de la acción para aplicar sanción y hacerla efectiva en las leyes 11683 y en el Código Aduanero. La norma del artículo 16 de la ley 24769. Sus antecedentes y alcances
SEMINARIO DE
DERECHO TRIBUNAL TRIBUTARIO
BIBLIOGRAFIA BASICA POR ORDEN ALFABETICO
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WENDY -RUSSO; ILICITOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES 11.683 y 23.771, Desalma 1993.
Dr. Jorge Héctor Damarco