RESOLUCION N° 1042/07
SALTA, 19 de diciembre de 2007
EXPEDIENTE N° 6.535/06
VISTO: La nota presentada por
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS N° 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen
Que por Res. Rectoral N°
900/06, se aprueba el Protocolo Adicional entre
Lo dictaminado por
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- TENER POR
APROBADO el programa, bibliografía y modalidad de evaluación del MODULO VI SEMINARIO DE DERECHO
PENAL TRIBUTARIO de
ARTICULO 2.- ESTABLECER la
siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1:
"Seguimiento individual permanente, presentación de monografía y examen
final. El alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o más, con derecho
a un recuperatorio según lo indicado en
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.
Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA
Cr. VICTOR HUGO CLAROS –DECANO
ANEXO I (Res. N° 1042/07)
MODULO VI-
SEMINARIO DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO
Año 2007
Profesor a cargo: Jorge Héctor DAMARCO
PROGRAMA
Contenidos mínimos
1.- El derecho de penal
tributario. Concepto y contenido. Los bienes jurídicos protegidos. Las leyes
11683, 24.765 y 24.769. La ley de impuestos internos .-La
legislación comparada. Doctrina y jurisprudencia.
2.- Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios. La doctrina nacional y extranjera.- La teoría penalista. La teoría de las contravenciones y la teoría tributaria.
3.- Los principios generales
del derecho penal aplicable o la materia penal tributaria. Los principios de
reserva, irretroactividad de la ley penal y tipicidad. Los principios del
juicio previo, in dubio pro reo y non bis in idem. La
proscripción de la analogía. El principio de la ley penal mas
benigna.
4.- El principio de
culpabilidad en materia penal tributaria. Imputabilidad y culpabilidad en las
leyes 11683 y 24769. El error de hecho y de derecho como eximentes de
responsabilidad en la ley 11683. El tratamiento del error en los distintos
textos de la ley 11683 y en la legislación penal aduanera. Doctrina y
jurisprudencia.
5.- Los ilícitos de la ley
11683. Las infracciones formales y materiales. El fundamento de la distinción.-
Los ilícitos sancionados con clausura. El bien jurídico protegido en los
ilícitos formales. Las distintas figuras y las leyes penales en blanco.- El
ilícito genérico y las figuras agravadas.- El elemento subjetivo en las
infracciones formales y la inversión de la carga de la prueba.- La ley 11683 y
el código aduanero.- La legislación comparada, el Modelo de Código tributario
OEA BID. Doctrina y jurisprudencia.
6.- Los hechos que dan lugar a
la sanción de clausura. Autoridad de aplicación y recursos contra las
resoluciones de
7.- Las infracciones materiales en la ley 11683.- Los ilícitos culposos. El bien jurídico protegido. Las distintas figuras y la omisión de impuestos. Eximentes responsabilidades. Doctrina y jurisprudencia.-
8.- Las infracciones dolosas
en la ley 11683.- El ilícito de defraudación fiscal en los sucesivos textos de
la ley 11683.- La figura en el texto vigente de la ley 11683. Las presunciones
de dolo.- La infracción de apropiación indebida. Autoridad de aplicación y
recursos contra las resoluciones de
9.- La ley 24769. Ámbito de aplicación. El bien jurídico protegido.- Las características de la ley .-Las cuestiones relativas a la denuncia ya la determinación tributo
10.-Los delitos tipificados
por la ley 24769. Estructura de la ley. Los delitos de daño y de peligro.- Los
distintos aspectos del bien jurídico protegido en cada uno de los tipos penales.
11.- Los delitos tributarios.- El delito de evasión fiscal y su relación con la infracción prevista por el art. 48 de la ley 11683.-
12.- La evasión agravada.-
13.- El delito de
aprovechamiento indebido de subsidios.-
14. El delito de obtención
fraudulenta de beneficios fiscales.-
15- El delito de apropiación
indebida.-
16.- Los delitos relativos a
los recursos de la seguridad social.-
17.- Los delito fiscales,
comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de pago. Alteración
dolosa de registros.-
18.- La responsabilidad prevista por el artículo 13 de la ley 24769. El alcance de la norma.-
19.- La extinción de la acción para aplicar sanción y hacerla efectiva en las leyes 11683 y en el Código Aduanero. La norma del artículo 16 de la ley 24769. Sus antecedentes y alcances
BIBLIOGRAFIA BASICA POR ORDEN ALFABETICO
BASALDUA, Ricardo; DERECHO ADUANERO. PARTE GENERAL, Abeledo-Perrot
CORTI y otros; PROCEDIMIENTOS FISCAL, Editorial TESIS, 1987
DALLA VIA GUTMAN; REGIMEN PENAL TRIB~ARIO Ly'24169 COMENTADA; Némesis, 1997
DIAZ, Vicente Oscar;
DIAZ, Vicente Oscar;
DIAZ, Vicente Oscar; ENSAYOS DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO, Errepar, 1995
DIAZ SIERO, Horacio Damián y otros; PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, MACCHI,1993
EDW ARDS, Carlos Enrique; REGlMEN PENAL TRIBUT ARIO- Leyes 24765- 24769, Edit. ASTREA, 1997.
FOLCO, Carlos Maria, ABRAHALDES Y LOPEZ BISCA Y ART; ILICITOS FISCALES. ASOCIACIONES ILICITAS EN MATERIA TRIBUTARlA; Rubinzal -Culzoni Editores, 2004.
GARCIA BELSUNCE, Horacio; DERECHO TRIBUTARIO PENAL; Depalma 1985.
GARCIA VIZCAINO, CatalIna; DERECHO TRIBUTARIO; Tomo II, Parte General, Depalma, 1997.
GIULIANI FONROUGE; Carlos; DERECHO FINANCIERO; Tomo 11, Depalma, 1993.
GIULIANI FONROUGE- NA V
ARRINE; PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DE
GODOY, Norberto J.; TEORIA GENERAL DE DERECHO TRIBUTARIO, Depalma, 1992.
GOMEZ, Teresa; EL
PROCEDIMINETO TRIBUTARIO Y PENAL TRIBUTARIO ATRAVÉS DE
GUTMAN, Raul y Marcos; LAS CLAUSURAS IMPOSITIV AS, Aplicación Tributaria S.A. 1997.
JARACH, Dino ; CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO; Edit. CIMA , 1980.
JARACR, Dino ; FINANZAS PUBLICAS y DERECHO TRIBUTARIO, Abeledo-Perrot, 1996.
MACCHI, Miguel Angel; SISTEMA PENAL TRIBUTARIO y DE
MARTÍN -RODRIGUEZ USÉ; DERECHO TRIBUTARIO GENERM:., Depalma, 1986.
NUÑEZ; Ricardo; MANUAL DE DERECHO PENAL; Tomo I, Edit. Marcos Lemer, 1987.
RIQUERT, Marcelo Alfredo; CUESTIONES DE DERECHO PENAL y PROCESAL PENAL TRIBUTARIO, EDIAR, 2004.
SOLER, FROLICR Y ANDRADE;
DERECHO PENAL TRIBUTARIO (TEORIA GENERAL),
SOLER, FROLICR Y ANDRADE;
NUEVO PROCESO PENAL TRIBUTARIO,
SOLER, FROLICR Y ANDRADE;
REGIMEN PENAL TRIBUTARIO,
SPISSO; Rodolfo R; TUTELA JUDICIAL EFECTIV A EN MATERIA TRIBUTARIA, Depalma, 1996.
SPISSO; Rodolfo R; DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO, Depalma, 2000.
VILLEGAS, Rector B.; CURSO DE FINANZAS. DERECHO FINANCIERO y DERECHO TRIBUTARIO, Depalma, 1993.
VILLEGAS, Rector B.; RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO ARGENTINO, Depalma, 1998
VIRGOLINI, Julio y otros; DERECHO PENAL TRIBUTARIO –CUESTIONES CRITICAS, Rubinzal Culzoni Editores 2005.
WENDY -RUSSO; ILICITOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES 11.683 y 23.771, Depalma 1993.
Dra. Jorge Héctor Damarco