RESOLUCION N° 722/0;1
SALTA, 5 de Octubre de 2007
EXPEDIENTE N° 6535/07
VISTO: La
nota presentada por
Provincia de Jujuy, y,
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS N° 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de postgrado Especialización en Tributación y los contenidos de los módulos que lo componen.
Que por
Resolución Rectoral N° 900/06 se aprueba el Protocolo
Adicional entre
Lo
dictaminado por
Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su reunión ordinaria N° 12/07 de fecha 25 de Septiembre de 2007
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- TENER POR
APROBADO el programa y bibliografía del MODULO V ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,
correspondiente a
ARTICULO 2.- ESTABLECER la
siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1:
"Evaluación. Examen Final. El alumno debe obtener una calificación de 4
(cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio según lo indicado en
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos
nv
Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA
Cr. VICTOR HUGO CLAROS -DECANO
ANEXO I (Res. Nº 722/07)
MODULO V
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Carrera: Especialización en Tributación Año 2007
I. POLITICA ECONOMICA y ADMINISTRACION
1-Política Tributaría, técnica tributaría y legislación tributaría. Esferas propias. Interdependencia.
Simplificación tributaría. Proceso de formación de la ley tributaría.
2- La administración tributaría en su relación con la formulación de la política tributaría. Manejo de los problemas de técnica tributaría. Proyecto y/o reformulación de la ley tributaría sustantiva y de procedimiento.
3- Administración tributaria y sistemas económicos: adaptabilidad de las características del accionar de la administración tributaría según sea el marco que presenta el sistema económico en que se sitúe.
4- Administración tributaría y administración publica. Aplicabilidad de los principios generales de administración a la administración publica. Problemática especial dentro de esta, de la administración tributaría.
II. FINES y OBJETIVOS DE
5- Fines y objetivos de la administración tributaría. Características de los tributos y la estrategia de su administración. Grado de participación del contribuyente.
III. EL SISTEMA DE FUNCIONES
DE
6- El sistema de funciones de la administración y los subsistemas. Objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamientos y características.
7- La estrategia de la administración tributaría según el medio socioeconómico en que actúa. Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la administración de largo y mediano plazo.
8- El registro de contribuyentes. Importancia. Características. Problemáticas. Criterios.
9- La función de recaudación. Importancia. Características. Problemáticas. Criterios.
10- La función de fiscalización. Importancia. Característica. Problemáticas. Criterios.
11- Las infracciones y penalidades. Objetivos. Características.
12- La función técnico-jurídica. Objetivos. Características. Sus aspectos normativos e interpretativos.
13- administrativo y judicial. Características. Objetivos y operatividad.
14- La asistencia al contribuyente. Transparencia de la relación fisco/contribuyente. Cumplimiento
Voluntario.
15- La informática como instrumento de apoyo a la administración tributaria .Importancia. Características .
16- El sistema de información para la gestión. La estadística. Importancia. Características y objetivos.
IV. CUMPLIMIENTO, REGULARIZACIÓN DE INCUMPLIMIENTO, COORDINACIÓN INTERJURISDICIONAL
17- Evasión y elusión tributaría. Evasión. Causas y medidas para evitarla. Dificultad y forma de medirla. Elusión. Defectos legislativos que la producen. Remedios.
18- La regularización tributaría. Los blanqueos. Las moratorias. La presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e inconveniente. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor.
19- Coordinación interjurisdiccional. a) de los Principios básicos de legislación a distintos niveles de
gobierno, b) información para el control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
Bibliografía General
REIG Enrique I. "Sistemática tributaría y proceso de la ley fiscal". Trabajo expuesto por EJR en el Colegio de
Graduados en Ciencias Económicas, 1968. DERECHO FISCAL: año XIX, número 221, noviembre de 1969, Ed. Contabilidad Moderna.
I1- "Sistema Tributario y Política fiscal". Discurso de incorporación Academia Nacional de Ciencias Económicas.
Buenos Aires 1975. Anales de
I1- "Relaciones de normativa tributaría con las del derecho común y la contabilidad. (Análisis y reflexiones sobre la
experiencia Argentina)". Impuestos N° 2, tomo LII-A, febrero 1994.
RAPOPORT, Manuel; Shoup, Carl y otros. Trabajos
incluidos en el volumen "Documentos y Actas de
Asamblea General del CIAT. Panamá 1967, Buenos Aires 1968. Rapoport, "Problemas de Organización de la
Administración
Tributaria" y Shoup "Política Fiscal y su
relación con
KALDOR, Nicolás, "El papel de la tributación en el desarrollo económico y URQUIDI, Víctor L. "La política fiscal en
el desarrollo económico de
América Latina" en Reforma Tributaria para
Fiscal". Conferencia de Santiago de Chile. Diciembre de 1962. O EA. Secretaría General. Washington, 1964.
LAMAGRANDE, Alfredo I."Propuesta para reducir la evasión fiscal".Ed. CPCEF, Septiembre 1990.
SWARTZMAN, Daniel "Propuesta para reducir la evasión fiscal". Premio Anual Manuel Belgrano del CPCECF, Ed. CPCECF, 1990.
BOLETIN DE
REVISTA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Publicación conjunta del CIAT (Centro Interamericano de Administración Tributarios) Panamá e IEF (Instituto de Estudios Fiscales). Ministerio de Economía y Hacienda España.
CIAT. Volúmenes de las Asambleas Generales Anuales y de sus Seminarios Técnicos.
TRATADO DE TRIBUCION. TOMO II. POLITICA y ECONOMIA TRIBUTARIA. VOLUMEN II.
ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Editorial Astrea. Buenos Aires. 2004.
BIBLIOGRAFIA DETALLADA
BOLETIN DE
(Se indica el punto del programa al que corresponde)
Boletín y Página
I.2 La administración tributaria en su relación con la formulación de la
Política tributarla. Manejo de los problemas de técnica tributaría.
Proyecto y/o reformulación de la ley tributaria sustantiva y de
Procedimiento.
LAMAGRANDE, Alfredo I.
-Algunas consideraciones sobre política tributarla,
Sistema tributario y administración tributarla. 206 89
PAVESI, Pedro F.J.
-Política, derecho y administración tributaría.
Interdependencia y problemas. 181 16
I.3 Administración tributarla y sistemas económicos: adaptabilidad
de las características el accionar de la administración tributaria según
Sea el marco que Presente el sistema económico en el que se la situé.
SCHINDEL, Ángel
-Las medidas fiscales eventualmente disponibles para
Actuar sobre los procesos inflacionarios y deflacionarios
y su impacto sobre la administración tributarla. 287 499
II5. Fines y objetivos de la administración tributarla. Características
de los tributos y de la estrategia de su administración. Grado de
Participación del contribuyente.
AMOROS RICA, Narciso
-Ciencia de la administración tributarla 249 313
CUELLO, Raúl E.
-III Asamblea del Centro Interamericano de Administradores
Tributarios. Discurso inaugural del presidente del C.I.A.T. 184 315
MAC DONELL, Stella Maris y FERNADEZ BALBOA,
Victor
-Informe de
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
-El programa de tributación de
Administraciones tributarias de América Latina (1961-1975) 268 310
III.6. El sistema de funciones de la administración y los subsistemas
Objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamiento
y características.
AMPUDIA, Dais
-La profesionalización en la administración tributarla 268 288
CASTRO, Juan Pedro
-Las funciones de la administración tributaria. Las brechas
Del incumplimiento tributario. 366 986
DOUBLIER, Saúl Alejandro
-La profesionalización de la administración tributaria 262 350
HUBNER,Gustav
-Desarrollo del Personal de la administración tributarla 405 937
JARACH, Dino
-Funciones de la administración tributarla 337 11
LAMAGRANDE, Alfredo J.
-La función de capacitación en la administración tributarla 180 5
GUAJARDO UBILLA, Hugo
-La profesionalización en la administración tributaría 277 35
III.7. La estrategia de la administración tributarla según el medio socioeconómico
en que actúa. Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la
administración de largo y mediano plazo.
DJRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Estrategia de conducción
operativa de
DE MARCO, Hugo A.
-Implicaciones de la administración tributarla en
un mercado común 184 351
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA
-Comentarios sobre enfoques, conducción y plan
De acción institucional 365 791
-
-La evasión fiscal: Un síntoma de la crisis global de la
Argentina 365 7
-Planifica su acción. Cuadro de situación al 31/1/84 362 179
ILLANES, Luis
-El cumplimiento de la obligación tributarla y la administración 382/3/4 260
III.8. El registro de contribuyentes .Importancia. Características. Problemática. Criterios.
LOUZAO, Carlos A.
-Composición y estructura del grupo de contribuyentes 265 15
MACON, Jorge
-Creación y mantenimiento de un registro de contribuyentes 181 30
III.9. La función de recaudación. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
DAVIES, Alum G.
-Los problemas principales que confrontan los grandes
Contribuyentes con las oficinas de la administración tributaría,
especialmente cuando los grandes contribuyentes
son Corporaciones extranjeras. 252 769
DE MARCO, Hugo A.
-La recaudación, el control de los pagos y la cobranza de
los impuestos 323 423
-Tratamiento para la recaudación de grandes contribuyentes 378 507
DEPARTAMENTOP DE RECAUDACION
-Limitaciones de organización y personal a la función de
Recaudación 294 759
LASCANO, Marcelo Ramón
-La concertación de la recaudación impositiva en 1979 328 359
III.1O. La función de fiscalización. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
ABADAL, María Luisa y MAADOU, Alejandra
-Un proceso administrativo. La inspección o verificación fiscal 409/10/11 7
CASTAGNOLA, Horacio y LIFSCHIF , Edgardo
-La utilización de la matriz de insumo producto como
Instrumento de control en el IVA 455 1109
COUSIDO, Ricardo J.
-Selección de contribuyentes a fiscalizar en países con alto
grado de incumplimiento de sus obligaciones tributarlas 404 791
-Aplicación de nuevos enfoques gerenciales en la
administración tributaria 426 442
CHILE, Rep. de
-Información y control del trabajo de auditoria 195 253
DELIGNIERES, Bernard
-Fiscalización de las empresas multinacionales en Francia 262 382
DEPARTAMENTO DE INGRESOS DEL CANADA (TRIBUTACION)
-Esquema de evasión y evitación fiscales utilizados por las
empresas transnacionales y procedimientos eventualmente
disponibles para su eliminación o atenuación 298 375
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Ejecución de los planes de auditoria. Caso practico presentado
por
de Auditoria. Celebrado en San José, Costa Rica 186 519
CASTAGNOLA, Horacio y CAZENA VE, Enrique
-Elemento de un programa de fiscalización 325 7
LAGUARDIA, Osvaldo y FERREIRO, Enrique
-Sistemas a utilizar para la selección de contribuyentes 369 264
III.11. Las infracciones y penalidades. Objetivos. Características.
-AMOROS RICA, Narciso
-El papel de la sanción en las relaciones fisco contribuyentes 241 7
III.14. La asistencia al contribuyente. Transparencia de la relación
fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.
ASOREY, Rubén O.
Relaciones fisco contribuyente. 403 694
BRASIL. Delegación ante
C.I.A.T.
Aspecto de gestión relacionada con
la simplificación tributaria. 393 321
CANADA. Delegacion
ante
Procedimiento al contribuyente 394 441
MACON Jorge
Mejoramiento de las relaciones entre las administraciones
Fiscales y los contribuyentes a los fines de incrementar
Las recaudaciones del Estado 184 318
MlRAND A. Lidia Heller de
Asistencia, información y educación del contribuyente 403 689
III.15. La informática como instrumento de apoyo a la administración
Tributarla. Importancia. Características
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Los sistemas de computación
de datos de
GARCIA RIOS, José Luis
-Archivos documentales de datos tributarios 366 993
GARCIA RIOS, José Luis y SILVANI Carlos Alberto
-Entrada de datos 277 7
GOLDBERG, Stanley
.( Una recaudación tributarla más efectiva a través del apoyo
De sistemas de información computarizados 386 119
HUBNER. Gustav
Tecnología aplicada para combatir la evasión fiscal 359 559
PAVESI Pedro F.J.
El Procesamiento automático de datos (PAD) como
instrumento de política tributarla 311 533
REPUBLICA FEDERAL DE ALEMANIA
Conclusiones del Seminario sobre "bases de datos en la
Administración Tributarla: posibilidades, limitaciones,
Alternativas" 301 13
TRIANA. AIda Lucía Grosso de
Tecnología aplicada para combatir la evasión fiscal 360 785
III.16. El sistema de información para la gestión. Las estadísticas
Importancia. Característica y Objetivos.
BACK, Kenneth
Diseño y usos prácticos de estadísticas administrativas en
las administraciones de impuestos 185 407
GONZALEZ CANO, Hugo
-Un sistema de estadística tributarla 267 205
HOM, James B.
Sistema de información para las operaciones tributarias y para
la administración 353 711
III.17. El planeamiento y la estrategia para el cumplimiento de los objetivos de
la administración tributaria.
DIRECCION GENERAL DE IMPOSITIVA
-Nuevos planes de capacitación
del personal de
ROWEN, Henry s.
-Planificación para la eficiencia en la administración tributarla 186 507
SMlTH William H.
-La planeación de la administración fiscal 193 10
IV .18. Evasión y elusión tributarlas. Evasión, Causas y medidas para evitarla.
Dificultad y forma de medirla. Elusión: Defectos legislativos que la producen.
Remedios.
PIETRAGALLA, Candido O.
-
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LOS ESTADOS UNIDOS
-Formas de evasión y evitación fiscal utilizadas por las empresas
transnacionales y Procedimientos eventualmente disponibles para
controlar abusos 291 355
IV.19. La regularización tributarla. Los blanqueos. Las moratorias.
inconvenientes. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor.
ILLANES, Luis
-La morosidad tributaria: causas y efectos. 275 572
IV.20. Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de
legislación a distintos niveles de gobierno, b) información para el
control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
CASTAGNOLA, Horacio y GARCIA RIOS, José Luis
-Hacia un ente federal de impuestos. 425 343
RUNGE, Berndt
-Aspectos generales del intercambio de información 305 507
CONSEJO FEDERAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Su creación 363 347
CONVENIO DE INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
-Reunión inaugural de
-Intercambio de información y coordinación tributaría.
Secretaria de Hacienda, Municipalidad de la ciudad de
Buenos Aires, Provincias de Buenos Aires, Santa Fé,
Córdoba y Corrientes y el Consejo Federal de Inversiones 368 75
CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRADORES TRIBUTARIOS
II.5. Fines y objetivos de la administración tributaría. Características
de los tributos y la estrategia de su administración. Grado de
participación del contribuyente.
-Programa de actividades técnicas de la m Asamblea General
del Centro Interamericano de Administradores Tributarios 183 256
-Informe de
-Informe de
-Informe de
-XX Conferencia Técnica del C.I.A T. en Buenos Aires 294 767
-Manual de Administración Tributaría 367 18
-Asamblea General del CIAT 388 353
III.6. El sistema de funciones de la administración y los subsistemas.
Objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamiento
y características.
-"Armonización a nivel interno de las funciones de la
Administración tributarla"
Illanes, Luis O.E.A. Memoria XV Asamblea del C.I.A T.
México. 1981.
II.10. La función de fiscalización. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
-Informe del Primer Seminario Técnico de Auditoria 190 355
-Posibilidades de simplificar los procedimientos
de auditoria tributaría 391 19
-Alcances y limitaciones de las facultades de la inspección de
los tributos (en Chile)
ECHEVERRIA HERRERA, Alfredo
MODER ECHEVERRI, Ricardo
en: "Organización, Funciones y Facultades de una Administración
Tributaría Moderna".Pág.
ESTUDIOS FISCALES. MADRID. ESPAÑA.
-Informe de
Tributaría. 248 158
III.14. La asistencia al contribuyente. Transparencia de la relación
fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.
"Simplificación Tributaría: concepto e implicación"
MASSAD Leonel R en "Simplificación Tributaría". C.I.A.T.
" Asistencia e Información al Contribuyente"
ADER John.
En "Organización. Funciones y Facultades de una
Administración Tributaría
Moderna". Pág.
INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES. MADRID. ESPAÑA
III.15. La informática como instrumento de apoyo a la administración
tributarla. Importancia. Características.
-Conferencia del C.I.A.T. sobre El Computador electrónico en las
Finanzas públicas. 268 285
-Conclusiones del Seminario sobre "Bases de datos en la
Administración Tributaría: Posibilidades, limitaciones y
alternativas". 301 13
-Una recaudación tributaría más efectiva a través del apoyo
de sistemas de información computarizados. 387 272
"Bases de Datos Nacional.
Un nuevo servicio de
General de Informática Tributaria". Dirección General de
Informática Tributaría (España)
en: "Organización. Funciones y Facultades de una Administración
Tributaría Moderna" Pág.
FISCALES MADRID ESPAÑA.
-"
(El. N.P.G.T.)
MARIN, José Damián S.
En: "Organización, Funciones y Facultades de una Administración
Tributarla Moderna" Pág.
FISCALES. MADRID. ESPAÑA.
III.16. El sistema de información para la gestión. La estadística. Importancia.
-Estructura de un sistema de información para El Director
Superior de
-XVII Conferencia Técnica del C.I.A.T. sobre información
Gerencial en
-Sistemas de información como instrumento de análisis de
política tributaria 429/30 806
IV.18. Evasión y evasión tributarias. Evasión. Causas y medidas para evitarla
Dificultad y forma de medirla. Elusión: Defectos legislativos que la producen.
Remedios.
La cruzada nacional para combatir la evasión fiscal:
Metodología, programa y resultados. 428 693
IV.20. Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de
Legislación a distintos niveles de gobierno, b) información para el control
a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
-XVIII Conferencia Técnica del C.I.A.T. sobre Aspectos
Impositivos de las Actividades de las Empresas Transnacionales 282 800
-XIX Conferencia Técnica sobre el Intercambio de Información
bajo Tratados Tributarios 287 518
CENTRO INTERAMERICANO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS -O.E.A.
III.7. La estrategia de la administración tributaria según el medio socioeconómico
en que actúa .Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la
administración de largo y mediano plazo.
-Control Diferenciado de grandes contribuyentes
VAZQUEZ, F.M.;
SEMINARA. J.M; ROCHETTI M.G.;
ZANGARA. J. ; TABELLONE, F. Y LACOSTA, R
Seminario Interamericano sobre Control de Incumplimiento
Tributario. Buenos Aires, 1974.
III.10. La función de fiscalización. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
-Selección de Sectores y contribuyentes a fiscalizar
KAPLAN, Mirtha
CASTAGNOLA, Horacio
Seminario Interamericano sobre Control del Incumplimiento
Tributario. Buenos Aires, 1974,
III.16. El sistema de información para la gestión. La estadística. Importancia.
-La información con fines de control tributario
SIL V ANI, -O.E.A.
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE
IV.18. Evasión y elusión tributarlas. Evasión. Causas y medidas para evitarla
Dificultad y fonna de medirla. Elusión: defectos legislativos que la producen.
Remedios.
-"Propuestas para reducir la evasión fiscal"
(premio Anual Manuel Belgrano; obra edit. 1990
SW ARTZMAN, Daniel
LAMAGRANDE , Alfredo.
INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES -MINISTERIO DE ECONOMIA y
HACIENDA -MADRID. ESPAÑA.
I.1. Política Tributarla, técnica tributarla y legislación tributarla. Esferas
propias. Interdependencia. Simplificación tributarla. Proceso de formación
de la ley tributaria.
-"Sistema Fiscal y Administración Tributarla -Análisis de dos
Realidades España y Argentina"
OORNBUSCH, Rudigen y otros.
-"Catálogo de Publicaciones 1992"
-"La "Administración Tributarla en los Países del CIAT"
Varios autores
Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE