RESOLUCION Nº 630/07
SALTA, 6 DE SEP DE 2007
EXPEDIENTE Nº 6464/07
VISTO: La nota presentada por
Tributaria, y,
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS ~ 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en Tributación y los contenidos de los módulos que lo componen.
Que por Res. ~ 311/06, el Consejo Directivo ha autorizado el dictado de la 4° edición, de la carrera de Postgrado Especialización en tributación.
Lo dictaminado por
Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su reunión ordinaria W 09/07 de fecha 14 de agosto de 2007
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- TENER POR APROBADO el programa y bibliografía del MODULO V ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA de la 4ta. Edición, de la carrera de Postgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la presente Resolución.
ARTICULO
2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el
Art. 1: El alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o más, con
derecho a un recuperatorio según lo indicado en
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.
ANEXO 1 ( Rel. Nº 630/07)
MODULO V
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Carrera: Elpeclallzaci6n en Tributación Ano 2007
PROGRAMA
I. POLITICA ECONOMICA y ADMINISTRACION
1-Política Tributarla, técnica tributarla y legislación tributarla. Esferas propias. Interdependencia. Simplificación tributaria. Proceso de formación de la ley tributaria.
2- La administración tributaria en su relación con la formulación de la política tributaría. Manejo de los problemas de técnica tributarla. Proyecto y/o reformulaci6n de la ley tributaria sustantiva y de procedimiento.
3- Administración tributaria y sistemas económicos: adaptabilidad de las características del accionar de la administración tributaria según sea el marco que presenta el sistema económico en que se la situé.
4- Administración tributarla y administración publica. Aplicabilidad de los principios generales de administración a la administración publica. Problemática especial dentro de esta, de la administración tributaría.
II. FINES Y OBJETIVOS DE
5- Fines y objetivos de la administración tributarla. Características de los tributos y la estrategia de su administración. Grado de participación del contribuyente.
III. EL SISTEMA DE FUNCIONES
DE
6- El sistema de funciones de la administración y los subsistemas. Objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamientos y características.
7- La estrategia de la administración tributaria según el medio socioeconómico en que actúa. Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la administración de largo y mediano plazo.
8- El registro de contribuyentes. Importancia. Características. Problemáticas. Criterios.
9- La función de recaudación. Importancia. Características. Problemáticas. Criterios.
10- La función de fiscalización. Importancia. Característica. Problemáticas. Criterios.
11- Las infracciones y penalidades. Objetivos. Características.
12- La función técnico-jurídica. Objetivos. Características. Sus aspectos normativos e interpretativos.
13- El régimen contencioso administrativo y judicial. Características. Objetivos y operatividad.
14- La asistencia al contribuyente. Transparencia de la relación fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.
15. La informática como instrumento de apoyo a la administración tributaria .Importancia, Características.
16- El sistema de información para la gestión. La estadística. Importancia, Características y objetivos.
IV. CUMPLIMIENTO, REGULARIZACION DE INCUMPLIMIENTO, COORDINACIÓN INTERJURISDICIONAL
17- Evasión y elusión tributaria. Evasión. Causas y medidas para evitarla. Dificultad y forma de medirla. Elusión. Defectos legislativos que la producen. Remedios.
18- La regularización tributarla. Los blanqueos. Las moratorias. La presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e inconveniente. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor .
19- Coordinación interjurisdiccional. a) de los principios básicos de legislación a distintos niveles de
gobierno, b) información para el control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
Bibliografía General
REIG Enrique I. "Sistemática tributarla y proceso de la ley fiscal". Trabajo expuesto por EJR en el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas, 1968. DERECHO FISCAL: año XIX. número 221, noviembre de 1969, Ed. Contabilidad Moderna.
11- "Sistema Tributario y
Política fiscal". Discurso de incorporación Academia Nacional de Ciencias Económicas.
Buenos Aires 1975. Anales de
11- "Relaciones de normativa tríbutaria con las dc1 derecho común y la contabilidad. (Análisis y reflexiones sobre la
experiencia Argentina)". Impuestos N° 2, tomo LII-A, febrero 1994.
RAPOPORT, Manuel; Shoup, Carl y otros. Trabajos
incluidos en el volumen "Documentos y Actas de
KALDOR. Nicolás, "El
papel de la tributación en el desarrollo económico y URQUIDI, Víctor L.
"La política fiscal en el desarrollo económico de América Latina" en
Reforma tributarla para
LAMAGRANDE, Alfredo J."propuesta para reducir la evasión fiscal".Ed. CPCEF, Septiembre 1990.
SWRTZMAN, Daniel "Propuesta para reducir la evasión fiscal". Premio Anual Manuel Belgrano del CPCECF, Ed. CPCECF, 1990.
BOLETIN DE
REVISTA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Publicación conjunta del CIAT (Centro Interamericano de Administración Tributarios) Panamá e IEF (Instituto de Estudios Fiscales). Ministerio de Economía y Hacienda España.
CIAT. Volúmenes de las Asambleas Generales Anuales y de sus Seminarios Técnicos.
TRATADO DE TRIBUTACION. TOMO II. POLITICA y ECONOMIA TRIBUTARIA. VOLUMEN II. ADMINISTRACION 1RIBUTARIA. Editorial Astrea. Buenos Aires. 2004.
BIBLIOGRAFIA DETALLADA
BOLETIN DE
(Se indica el punto del programa al que corresponde)
Boletín y Página
L2 La administración tributarla en su relación con la formulación de la
Política tribu1aria. Manejo de los problemas de técnica tributaría. .
proyecto y/o reformulación de la ley tributaría sustantiva y de
procedimiento.
LAMAGRANDE, Alfredo J.
-Algunas consideraciones sobre política tributarla,
Sistema tributario y administración tributaria. 206 89
PAVESI, Pedro J.
-Política, derecho y administración tributaría.
Independencia y problemas. 181 16
I.3 Administración tributaría y sistemas económicos: adaptabilidad
de las características el accionar de la administración tributaría según
Sea el marco que presente el sistema económico en el que se la situé.
SCHINDEL, Angel
-Las medidas fiscales eventualmente disponibles para
Actuar sobre los procesos inflacionarios y deflacionarios
y su impacto sobre la administración tributarla. 287 499
II5. Fines y objetivos de la administración tributaría. Características
00 los tributos y de la estrategia de su administración. Grado de
Participación del contribuyente.
AMOROS RICA. Narciso
-Ciencia de la administración tributaria 249 313
CUELLO, Raúl E.
-III Asamblea del Centro Interamericano de Administradores
Tributarios. Discurso inaugural del presidente del C.I.A T. 184 315
MAC DONELL,
Ste1
-Informe de
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
-El
programa de tributación de
Administraciones tributarías de América Latina ( 1961-1975) 268 310
III.6. El sistema de funciones de la administración y los subsistemas
objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamiento
y características.
AMPUDIA. Dais
-la profesionalización en la administración tributarla 268 288
CASTRO, Juan Pedro
-Las funciones de la administración tributaría. Las brechas
Del incumplimiento tributario. 366 986
DOUBLIER. Saúl Alejandro
-La profesionalización de la administración tributaría 262 350
HUBNER, Gustavo
-Desarrollo del personal de la administración tributarla 405 937
JARACH, Dino
-Funciones de la administración tributarla 337 11
LAMAGRANDE, Alfredo J .
-La función de capacitación en la administración tributarla " 180 5
GUAJARDQ UBILLA, Hugo
-La profesionalización en la administración tributarla 277 35
III.7. La estrategia de la administración tributarla según el medio socioeconómico
en que actúa. Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la
administración de largo y mediano plazo.
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Estrategia
de conducción operativa de
DE MARCO, Hugo A.
-Implicaciones de la administración tributaría en
un mercado común 184 351
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Comentarios sobre enfoques, conducción y plan
De acción institucional 365 791
-
-La evasión fiscal: Un síntoma de la crisis global de la
Argentina 365 7
-Planifica su acción. Cuadro de situación al 31/1/84 362 179
ILLANES, Luís
-El cumplimiento de la obligación tributaría y la administración 382/3/4 260
III.8. El registro de contribuyentes .Importancia. Características. Problemática. Criterios.
LOUZAO, Carlos A
-Composición y estructura del grupo de contribuyentes 265 15
MACON, Jorge
-Creación y mantenimiento de un registro de contribuyentes 181 30
III.9. La función de recaudación. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
DAVIES, Alum G.
-Los problemas principales que confrontan los grandes
Contribuyentes con las oficinas de la administración tributaría,
especialmente cuando los grandes contribuyentes
son corporaciones extranjeras. 252 769
DE MARCO, Hugo A.
-La recaudaci6n, el control de los pagos y la cobranza de
los impuestos 323 423
-Tratamiento para la recaudación de grandes contribuyentes 378 507
DEPARTAMENTO DE RECAUDACION
-Limitaciones de organización y personal a la función de
Recaudación. 294 759
LASCANO, Marcelo Ramón
-La concertación de la recaudación impositiva en 1979 328 359
III.10. La función de fiscalización. Importancia. características. Problemática.
Criterios.
ABADAL, María Luisa y MAADOU, Alejandra
-Un proceso administrativo. La inspección o verificación fiscal 409/01/11 7
CASTAGNOLA, Horacio y LIFSCHIF , Edgardo
-La utilización de la matriz de insumo producto como
instrumento de control en el IVA 455 1109
COUSIDO, Ricardo J.
-Selección de contribuyentes a fiscalizar en países con alto
grado de incumplimiento de sus obligaciones tributarias 404 791
-Aplicación de nuevos enfoques gerenciales en la
administración tributaria 426 442
CHILE, Rep. de
-Información y control del trabajo de auditoria 195 253
DELIGNIERES, Bernard
-Fiscalización de las empresas multinacionales en Francia 262 382
DEPARTAMENTO DE INGRESOS DEL CANADA (TRIBUTACION)
-Esquema de evasión y evitación fiscales utilizados por las
empresas transnacionales y procedimientos eventualmente
disponibles para su eliminación o atenuación 298 375
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Ejecución de los planes de auditoria. Caso practico presentado
por
de Auditoria. Celebrado en San José, Costa Rica 186 519
CASTAGNOLA, Horacio y CAZENAVE, Enrique
-Elemento de un programa de fiscalización 325 7
LAGUARDIA, Osvaldo y FERREIRO, Enrique
-Sistemas a utilizar para la selección de contribuyentes 369 264
III.11. Las infracciones y penalidades. Objetivos. Características.
-AMOROS RICA, Narciso
-El papel de la sanción en las relaciones fisco contribuyentes 241 7
III.14. La asistencia al contribuyente. transparencia de la relación
fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.
ASOREY, Rubén O.
Relaciones fisco contribuyente. 403 694
BRASIL.
Delegación ante
C.I.A.T.
Aspecto de gerencia y organización relacionada con
la simplificación Tributaría 393 321
CANADA.
Delegación ante
Procedimiento de asistencia e información al contribuyente 394 441
MACON Jorge
Mejoramiento de las relaciones entre las administraciones
Fiscales y los contribuyentes a los fines de incrementar
Las recaudaciones del Estado 184 318
MIRANDA. Lidia Heller de
Asistencia, información y educación del contribuyente 403 689
III.15. La informática como instrumento de apoyo a la administración
Tributarla. Importancia. Características
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
- sistemas
de computación de datos de
GARCIA RIOS, José Luís
-Archivos documentales de datos tributarios 366 993
GARCIA RIOS, José Luís y Su.. V ANI Carlos Alberto
-Entrada de datos 277 7
GOLDBERG, Stanley
Una recaudación tributaria más efectiva a través del apoyo
De sistemas de información computarizados 386 119
HUBNER, Gustav
Tecnología aplicada para combatir la evasión fiscal 359 559
Pavesa Pedro F.J.
El procedimiento automático de datos (PAD) como
instrumento de política tributarla 311 533
REPUBLICA FEDERAL DE ALEMANIA
Conclusiones del Seminario sobre "bases de datos en la
Administración Tributarla: posibilidades, limitaciones,
Alternativas 301 13
TRIANA, Alda Lucía Grosso de
Tecnología aplicada para combatir la evasión fiscal 360 785
III.16. El sistema de información para la gestión. Las estadísticas
Importancia. Característica y Objetivos.
BACK, Kenneth
Diseño y usos prácticos de estadísticas administrativas en
las administraciones de impuestos 185 407
GONZALEZ CANO, Hugo
-Un sistema de estadística tributarla 267 205
HOM, James B.
Sistema de información para las operaciones tributarlas y para
La administración 353 711
III.17. El planeamiento y la estrategia para el cumplimiento de los objetivos de
la administración tributaria.
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
-Nuevos
planes de capacitación del personal de
ROWEN, Henry s.
-Planificación para la eficiencia en la administración tributarla 186 507
SMlTH William H.
-La planeación de la administración fiscal 193 10
IV. 18. Evasión y elusión tributarías. Evasión, Causas y medidas para evitarla.
Dificultad y forma de medirla. Elusión: Defectos legislativos que la producen.
Remedios.
PIETRAGALLA, Candido O.
-
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LOS ESTADOS UNIDOS
-Formas de evasión y evitación fiscal utilizadas por las empresas
transnacionales y procedimientos eventualmente disponibles para
controlar abusos 291 355
IV.19. La regularización tributaria. Los blanqueos. Las moratorias.
La presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e
inconvenientes. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor.
ILLANES, Luís
-La morosidad tributarla: causas y efectos. 275 572
IV .20. Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de
legis1ación a distintos niveles de gobierno, b) información para el
control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
CASTAGNOLA, Horacio y GARCIA RIOS, José Luís
-Hacia un ente federal de impuestos. 425 343
RUNGE, Berndt
-Aspectos generales del intercambio de información 305 507
CONSEJO FEDERAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Su creación 363 347
CONVENIO DE INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
-Reunión
inaugural de
-Intercambio de información y coordinación tributaria.
Secretaria de Hacienda, Municipa1idad de la ciudad de
Buenos Aires, Provincias de Buenos Aires, Santa Fé,
Córdoba y Corrientes y el Consejo Federal de Inversiones 368 75
CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRADORES TRIBUTARIOS
II.5. Fines y objetivos de la administración tributaria. Características
de los tributos y la estrategia de su administración. Grado de
participación del contribuyente.
-Programa
de actividades técnicas de
del Centro Interamericano de Administradores Tributarios 183 2S6
Informe de
Informe de
-Informe de
-XX Conferencia Técnica del C.I.A.T. en Buenos Aires 294 767
-Manual de Administración Tributarla 367 18
-Asamblea General del CIAT 388 353
III.6. El sistema de funciones de la administración y los subsistemas.
Objetivos y funciones. Descripción. Los administrados. Comportamiento
y características.
-" Armonización a nivel interno de las funciones de la
administración tributaria"
Illanes, Luis O.E.A. Memoria XV Asamblea del C.I.A.T.
México. 1981.
III.10. La función de fiscalización. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
-Informe del Primer Seminario Técnico de Auditoria 190 355
-Posibilidades de simplificar los procedimientos
de auditoria tributarla 391 19
Alcances y limitaciones de las facultades de la inspección de
los tributos (en Chile)
ECHEVERRIA BERRERA, Alfredo
MODER ECHEVERRI, Ricardo
en: "Organización, Funciones y Facultades de una Administración
Tributarla
Moderna".Pág.
ESTUDIOS FISCALES. MADRID. ESPAÑA.
Informe de
Tributaria. 248 158
III.14. La asistencia al contribuyente. Transparencia de la relación
fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.
- Conferencia
del C.I.A.T. sobre El Computador electrónico en las
Finanzas públicas. 268 285
- Conclusiones
del Seminario sobre "Bases de datos en la
Administración
Tributaria: Posibilidades, limitaciones y
alternativas". 301 13
- Una
recaudación tributaria más efectiva a través del apoyo
de sistemas de información computarizados. 387 272
- "Bases
de Datos Nacional. Un nuevo servicio de
General de
Informática Tributaria". Dirección General de
Informática Tributaria ( España).
en: "Organización, Funciones y Facultades de una
Administración
Tributaria Moderna".
Pág.
FISCALES
MADRID. ESPAÑA.
- "
(El. N.P.G.T.)
MARIN , J osé Damián S.
En: “Organización,
Funciones y Facultades de una Administración
Tributaria
Moderna". Pág.
FISCALES. MADRID. ESPAÑA
III.16. El sistema de
información para la gestión. La estadística. Importancia.
-Estructura
de un sistema de información para El Director
Superior de
-XVII
Conferencia Técnica del C.I.A.T. sobre información
Gerencial
en
- Sistemas
de información como instrumento de análisis de
política tributaria 429/30 806
IV .18. Evasión y elusión
tributarías. Evasión. Causas y medidas para evitarla
Dificultad y forma de medirla.
Elusión: Defectos legislativos que la producen.
Remedios.
- La cruzada
nacional para combatir la evasión fiscal:
Metodología, programa y resultados. 428 693
IV .20 Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de
Legislación a distintos niveles
de gobierno, b) información pira el control
a nivel interno y nivel internacional. Tratados.
-XVIII
Conferencia Técnica del C.I.A.T. sobre Aspectos
Impositivos de las Actividades de las Empresas Transnacionales 282 800
- XIX
Conferencia Técnica sobre el Intercambio de Información
bajo Tratados Tributarios 287 518
CENTRO INTERAMERICANO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS -O.E.A.
III.7. La estrategia de la
administración tributarla según el lo socioeconómico
en
que actúa .Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la
administración
de largo y mediano plazo.
- Control
Diferenciado de grandes contribuyentes
VAZQUEZ. F.M.; SEMINARA, J.M; ROCHETTI, M.G.;
ZANGARA.
.J.; TABELLONE, F. y LACOSTA, R
Seminario
Interamericano sobre Control de Incumplimiento
Tributario. Buenos Aires, 1974.
III.10 La función de
fiscalización. Importancia. Características. Problemática.
Criterios.
- Selección
de Sectores y contribuyentes a fiscalizar
KAPLAN, Mirtha
CASTAGNOLA,
Horacio
Seminario Interamericano sobre Control del Incumplimiento
" Tributario. Buenos Aires,
III.16 El sistema de información
para la gestión. La estadística. Importancia.
- La información
y su uso con fines de control tributario
SILAVAANI, Carlos -O.E.A
CONSEJO PROFESIONAL DE
CIENCIAS ECONOMICAS DE
IV .18 Evasión y elusión tributarlas. Evasión. Causas y medidas para evitarla Dificultad y forma de medirla. Elusión: defectos legislativos que la producen. Remedios.
- "Propuestas
para reducir la evasión fiscal"
(Premio Anual
Manuel Belgrano; obra edit. 1990
SWARTZMAN,
Daniel
LAMAGRANDE , Alfredo.
INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES -MINISTERIO DE ECONOMIA y HACIENDA -MADRID. ESPAÑA.
I.1. Política Tributarla. técnica tributaría y legislación tributarla. Esferas propias. Interdependencia. Simplificación tributarla; Proceso de formación de la ley tributaria.
- "Sistema
Fiscal y Administración Tributaría -Análisis de dos
Realidades
España y Argentina"
DORNBUSCH, Rudigen y otros.
- "Catálogo de Publicaciones 1992"
-"La " Administración Tributarla en los Países del CIAT”
Varios
autores
Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE