RESOLUCION N° 629/07
SALTA,6 de Septiembre de 2007
EXPEDIENTE N° 6.464/06
VISTO: La nota
presentada por
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS N° 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen Que por Res. ~ 311/06, el Consejo Directivo ha autorizado el dictado de la 4° edición, de la carrera de Postgrado Especialización en tributación.
Lo dictaminado
por
Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su reunión ordinaria N° 09/07 de fecha 14 de agosto de 2007
POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO 1.- TENER POR APROBADO el programa, bibliografía y modalidad de evaluación del MODULO IV SEMINARIO SOBRE IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS de la 4ta. Edición, de la carrera de postgrado Especialización en Tributación que obra como
Anexo I de la presente Resolución.
ARTICULO 2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de
Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1: "Seguimiento individual
permanente y examen final. El alumno debe obtener una calificación de 4
(cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio según
lo indicado en
ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.
ANEXO I (Res. N° 629/07}
MODULO IV-
SEMINARIO SOBRE IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS
Carrera:
Especialización en Tributación Año 2007
Profesor a cargo:
Dr.(CPN) Sergio Armando Simesen
de Bielke
PROGRAMA
UNIDAD I
Imposición sobre ventas. Fundamentos. Evolución histórica de la imposición sobre consumos. Formas: imposición general e imposición específicas variantes. Efectos económicos. Evolución hacia el impuesto al valor Agregado.
Impuesto al Valor Agregado. Aspectos especiales a contemplar en su implementación: decisiones. Principales ventajas y desventajas del IV A. El IV A en los países del Mercosur.
El hecho imponible en el IV A. Análisis de la venta de cosas muebles. Problemas especiales. Principios de unicidad y divisibilidad.
UNIDAD II
Los otros hechos imponibles: obras, locaciones y prestaciones de servicios. Importaciones definitivas de cosas muebles. La importación y exportación de servicios. Problemas especiales que presentan algunas prestaciones de servicios.
UNIDAD III
Exenciones. Absolutas y relativas. Objetivas, subjetivas y mixtas. Problemas especiales.
UNIDAD IV
Nacimiento de la obligación tributaria. Determinación del
impuesto. Débito y Crédito fiscal. Problemas especiales.
UNIDAD V
Saldos del impuesto. Saldos técnicos y de libre disponibilidad. Causas de los saldos a favor y medidas para atenuarlos.
UNIDAD VI
Algunas cuestiones especiales: mercados de cereales a términos intermediarios concesiones de explotación servicios vinculados con la salud humanas servicios de turismos compra de bienes usados a consumidores finales. Actividad agropecuaria. Servicios financieros.
UNIDAD VII
Problemas Administrativos de inscripción, bajas y cese de operaciones. Responsables no inscriptos.
UNIDAD VIII
Exportaciones. Recupero del crédito fiscal para exportadores. Criterios sobre su gravabilidad en el comercio internacional.
UNIDAD IX
Impuestos internos sobre los consumos específicos. Evolución en nuestro país. Situación actual. Hechos imponibles. Tratamiento de la "vinculación económica" y de la exportación de productos agravados.
UNIDAD X
Impuestos sobre ventas acumulativos: el impuesto local sobre Ingresos Brutos. Características principales. El Convenio Multilateral. Problemática de los sujetos alcanzados: convenio sujeto y convenio actividad. Problemas especiales del impuesto sobre los ingresos brutos y del Convenio Multilateral.
UNIDAD XI
Proposiciones de sustitución del impuesto sobre ingresos brutos. Análisis de distintas propuestas.
BILIOGRAFIA BASICA
ALTHABE, Mano Enrique y SANELLI, Alejandra P., EL
CONVENIO MULTILATERAL.
BULIT GOÑI, Enrique O,;IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS, Depalma, 1997.
BULIT GOÑI, Enrique O,; CONVENIO MUL TILA TERAL, Depalma, 1992.
BULIT GOÑI, Enrique G( Coordinador); DERECHO TRIBUTARIO PROVINCIAL Y MUNICIPAL. Ad Hoc, 2002.
CACERES, Alberto I. y DREILINO, Paola E.; "EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO".
COSCIANI Cesare E. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Depa1ma1969.
DIEZ, Humberto P.; IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Errepar,1997.
DUE, John F. ANALISIS ECONOMICO
DE LOS IMPUESTOS. El Ateneo, 1972 (Capitulo
FENOCHIETTO, Ricardo; ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO.
FENOCHIETTO, Ricardo; IMPUESTO AL V AWR AGREGADO.
GONZALEZ CANO, Hugo;
JARACH, Dino; FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Abeledo Perrot. 2003 (partes IX y X)
MACON, Jorge y PA VESI, Pedro F:; UN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA ARGENTINA, Ed. El Ateneo, 1973.
MARCHEVSKY, Rubén A. ; IV AANALISIS INTEGRAL. ERREP AR, 2006.
MUSGRA VE, Richard A. y MUSORA VE, Peggy B.; HACIENDA PUBLICA- TEORIA Y PRACTICA. McGraw Hill. 1992 (Capitulo 23)
OKLANDER , Juan: LEY DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COMENTADA.
ORGANIZACIÓN DE LOS EST ADOS AMERICANOS EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO y su generalización en América Latina.
Ed. Interoceánicas S.A.- 1993
REIG, Enrique R~ EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Ediciones Contabilidad Moderna, 1979.
VARIOS AUTORES, Coordinación de Vicente Oscar DIAZ: TRATADO DE TRIBUTACION, TOMO II, POLITICA Y ECONOMIA TRIBUTARIA. Volumen I. Capitulo IV- ASTREA. 2004.
WEDY, Lilian G. de; IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, De Palma 2001
Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE