SALTA,
27 de noviembre de 2006
EXPEDIENTE
N° 6.464/06
VISTO:
La nota presentada por la Cra. Hermosinda
Egüez, Secretaria Administrativa de la carrera de Posgrado Especialización en
tributación 4° edición, mediante la cual solicita la aprobación del programa, bibliografía
y régimen de aprobación del Módulo I –Principios de Derecho Tributario
-Procedimiento, y,
CONSIDERANDO:
Que por Res- CS Nº 284/04, se aprueba el
Plan de Estudios de la carrera de Posgrado Especialización en tributación y los
contenidos de los módulos que lo componen
Que por Res. Nº 311/06, el Consejo
Directivo ha autorizado el dictado de la 4° edición, de la carrera de Posgrado
Especialización en tributación.
Lo dictaminado por la Comisión de Posgrado
, a fs. 15 del presente expediente.
Lo dispuesto por el Consejo Directivo en
su reunión ordinaria N° 17/06 de fecha 24 de octubre de 2006
POR
ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO
1.- TENER POR APROBADO el programa y bibliografía del MODULO I PRINCIPIOS DE
DERECHO TRIBUTARIO --PROCEDIMIENTO de la 4ta. Edición, de la carrera de
posgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la presente
Resolución.
ARTICULO
2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el
Art. I: “ Examen final y presentación de monografía. En ambos el alumno debe
obtener una calificación de 4 (cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio
según lo indicado en fa Res. CS ~ 284/06. La nota final surgirá del promedio de
ambas ".
ARTICULO
3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados
para su toma de razón y demás efectos.
ANEXO I (Res. N° 1051/06)
MODULO I :
PRINCIPIOS
DEL DERECHO TRIBUTARIO-PROCEDIMIENTO I
Carrera:
Especialización en Tributación Año 2006
PROGRAMA
1.-
INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1
Derecho Tributario: Objeto. Relaciones con la ciencia de las Finanzas Públicas,
con el Derecho Financiero y el Derecho Administrativo. Origen, desarrollo y
subdivisiones. Relaciones con otras ramas jurídicas y con otras disciplinas.
Estudio e investigación: Instituciones científicas. Organismos Internacionales.
1.2
Autonomía del Derecho Tributario.
1.3
Fuentes del Derecho Tributario.
1.4
Vigencia temporal de las normas tributarias. Retroactividad. Alcances,
limitaciones. Vigencia de las cláusulas tributarias de los tratados
internacionales.
1.5
Vigencia espacial de las normas tributarias. Criterios o momentos de
vinculación: nacionalidad, domicilio, territorialidad.
1.6
Interpretación de normas tributarias: Métodos generales de interpretación. Su
aplicación al Derecho Tributario. Interpretación estricta, restrictiva y
extensiva. Métodos específicos: La interpretación funcional y la significación
económica. La analogía. El principio de la realidad económica.
1.7
Codificación Tributaria. Antecedentes, evolución y necesidad de la
codificación. Situación nacional. Experiencia internacional comparada.
Principales códigos, leyes y ordenanzas tributarias.
2.-
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
2.1.
Poder Tributario en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes. Alcances
y Límites.
2.2.
Derecho Tributario Constitucional. Concepto. Garantías y limitaciones
constitucionales al Poder Tributario: legalidad, Igualdad, proporcionalidad,
equidad, no confiscatoriedad, racionabilidad. Otros principios. Análisis de las
garantías tributarlas en la Constitución Nacional.
3.-
DERECHO TRIBUTARIO INTERESTADUA E INTERNACIONAL
3.1.
Derecho Tributario Interestadual: distribución de poderes tributarios. Normas
constitucionales. Convenios. Poder Tributario Municipal: concepto; original o
delegado. Superposición con impuestos provinciales. Doble imposición interna:
modos de corregirla. Análisis de las normas de la Constitución Nacional.
3.2
Derecho Tributario internacional: doble imposición internacional: Modos de
corregirla. Métodos unilaterales.
Acuerdos internacionales. Cláusulas tipo con los modelos de tratados. Acuerdos
suscriptos por Argentina. Preeminencia sobre la legislación. Órganos
supranacionales. Situación en el MERCOSUR.
4.
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
4.1.
Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Clasificación. El hecho
imponible de cada especie. La Pararaficalidad.
4.2.
Relación Jurídica tributaria: principales características y elementos. La
concepción funcional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria:
los llamados enfoques dinámicos, activos y procedí mentales de la teoría
tributaria en la doctrina italiana e hispanoamericana.
4.3.
Obligación tributaria.
4.4.
Los responsables: responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el
derecho tributario.
4.5.
Hecho imponible: naturaleza, distintos tipos. Clasificación, aspectos:
subjetivo, espacial y temporal. Hecho imponible real y legal. Supuestos de no
sujeción. Exenciones: objetivas, subjetivas, temporales y permanente, otras
Bases
de medición imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos. Nacimiento de la
obligación tributaria.
4.6.
Ficciones en el Derecho Tributario. Ficciones de derecho en la definición del
hecho imponible y sus
A
elementos. Ficciones en la definición legal del sujeto pasivo tributario.
Ficciones relativas a la base
.imponible.
Dificultades que presenta la identificación de los comportamientos en fraude a
la ley.
4.7.
Extinción de la obligación tributaria. Modos" Pago. Compensación.
Confusión. Prescripción. Novación. Moratoria. Quitas y remisiones. Desagios. Privilegios.
4.8.
Protección de la obligación tributaria: actualización. Origen, alcances y
características. Distintos métodos. La unidad de medida. Mora: resarcimiento y
sanción: diferencias y alcances. Intereses.
5.-
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
5.1. La
Administración Federal de Ingresos Públicos. Competencia y organización de la
Dirección General Impositiva. Atribuciones, facultades y deberes del director
general.
5.2.
Poderes de la D.G.I. para la verificación y fiscalización de los gravámenes. Deberes
formales de contribuyentes, responsables y terceros.
5.3.
Secreto Fiscal. Excepciones.
5.4.
Determinación de la obligación tributaria.
5.5.
Efectos de la determinación de oficio.
5.6.
Actos de la Administración (D.G.I.) que no contienen determinaciones ni aplican
sanciones.
6.
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
6.1.
Derecho Procesal y derecho tributario procesal.
6.2. El
proceso: concepto, su naturaleza jurídica. Proceso e instancia. El proceso
tributario: sus caracteres.-
6.3. Sujetos
de Proceso: A) Órganos Jurisprudenciales: concepto; competencia; actividad jurisdiccional:
extensión (iniciación, orden, desarrollo, dirección, conclusión, realización); atribuciones
(cognición, volición, ejecución). B) Las partes: concepto, poderes, pluralidad
de partes; capacidad para ser parte y capacidad procesal, deberes (sujeción a
la jurisdicción, lealtad, prohibida, buena fe). Personería: representación legal
y convencional; gestor. Patrocinio. Intervención de terceros: concepto, clases.
C) Otros sujetos: secretarios de actuación, oficiales de justicia, testigos,
peritos.
6.4.
Objeto de proceso.
6.5.
Acción y pretensión.
6.6.
Principios procesales. A) en ordenamientos procesales civiles (contradicción,
concentración, disposición, economía, igualdad, inmediación, adquisición, preclusión)
B) en ordenamientos procesales penales Juicio previo, juez natural,
inviolabilidad de la defensa, descubrimiento de la verdad real). Principios
procesales y penales contenidos en el Código, Aduanero en materia de
infracciones.
6.7.
Distintos ordenamientos aplicables en el procedimiento tributario: Ley 11.683,
t.o. en 1978 y modificacion,
Código
Aduanero, Reglamento de Procedimiento del Tribunal Fiscal de la Nación, Códigos
Fiscales, ordenanzas municipales, etc.-
6.8.
Cuerpos normativos aplicables supletoriamente en el procedimiento tributario, y
nociones sobre ellos: Código Procesal Civil y Comercial de la Nación; Código
Procesal Penal, Ley 19.549 de procedimientos administrativos y su reglamento.-
7.-
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL ( continuación). ETAPAS PROCESALES.-
7.1.
Etapa introductiva de las cuestiones: interpretación de la demanda o recurso;
traslado de la demanda o recurso; contestación de la demanda o recurso; traba
de la litis; excepciones: clases. La imputación penal, actividades instructoras
y de defensa.
7.2.
Declaración de puro derecho y etapa probatoria. Prueba: concepto, objeto,
hechos nuevos, carga de la prueba, actividad probatoria, momentos ( ofrecimiento,
producción y recepción, y valoración o apreciación). Medios de prueba;
concepto, prueba documental, prueba de información, prueba testimonial, prueba
pericial, prueba confesional, prueba presuncial o indiciaria, reconocimiento
del juzgador. La prueba en los distintos ordenamientos procesales.
7.3. Etapa
de la discusión. Modos de realización: alegatos pro escrito y debate oral.
7.4.
Sentencia definitiva: diferencia con la sentencia firme y con la sentencia
pasada en autoridad de cosa juzgada. Las medias para mejor proveer. Naturaleza
lógica y jurídica de la sentencia. Su motivación. La regla "iura novit
curia". La prohibición de la "reformatio in pejus". Sistemas de
valoración de la prueba, las costas, las regulaciones de honorarios.
7.5
Recursos: concepto. Impugnabilidad subjetiva (agravio e interés),
impugnabilidad objetiva (resoluciones recurribles). Clasificación de los
recursos.
8.- DERECHO
TRIBUTARIO PROCESAL (Consideración específica referente a la D.G.I., T.F.N. e
instancias superiores)
8.1.
Generalidades. Evolución del principio " solve et repete",
8.2. Procedimientos
ante la D.G.I en materia de sanciones
8.3. Recursos
ante la determinación de la obligación impositiva: recurso de consideración ante
la D.G.I y demanda judicial, procedimiento ante la justicia Nacional. Recurso
de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Remedios jurisdiccionales contra
actos de la administración que no contienen determinaciones ni aplican
sanciones.
8.4.
Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Sujetos del proceso:
organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación (sede,
constitución, vocales que lo integran, competencia en materia impositiva,
competencia en materia aduanera, facultades jurisdiccionales y administrativas,
secretarios). Las partes, personería, patrocinio, intervención de terceros,
sanciones procesales referentes a los sujetos.
8.5.-
Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Consideración Dinámica:
caracteres del procedimiento (escrito, excepciones a la regla, impulso de
oficio, norn1as supletorias), plazos y notificaciones, sanciones procesales
referentes a los actos, pluralidad de procesos (acumulaciones y escisiones),
incidentes, etapas procesales (introductiva de las cuestiones, declaración de
puro derecho o, en su caso etapa probatoria, etapa de la discusión 0 de la
alegaciones, sentencia definitiva, liquidación) Modos anormales de terminación
del proceso ( desistimiento, allanamiento, otros modos) Recursos de reposición,
aclaratoria, de revisión y apelación limitada, de queja).
8.6
Procedimiento ante la Justicia Nacional y procedimiento ante instancia
superiores al Tribunal Fiscal. Procedimiento ante la Cámara Federal. Recurso
ordinario de apelación ante la Corte Suprema. Recurso extraordinario.
8.7
Acción de repetición: consideraciones generales. Prescripción.
8.8 El
recurso de amparo, procedencia del amparo ante el T.F.N.; formalidades de
presentación y procedimiento, costas y honorarios, contingencias posteriores a
la sentencia.
8.9
Procedimiento de ejecución fiscal en materia impositiva.
9.-
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
9.1.
Concepto. Bienes jurídicos protegidos. Naturaleza jurídica de los ilícitos
tributarios. Teorías.
9.2.
Principios penales generales aplicables a los ilícitos de la ley 11.683;
legalidad, irretroactividad, tipicidad, inocencia, certeza, duda, " non
bis in idem", ley penal más benigna, proscripción de la analogía para
interpretar normas penales, insignificancia, especificidad. Principios de que
nadie está obligado a declarar contra sí mismo. Personalidad de la pena. Debido
proceso y tutela judicial efectiva.
9.3.
Principios de imputabilidad y culpabilidad. Dolo y culpa. Error de hecho u de
derecho. Responsabilidad de las personas jurídicas por la sanción de multa.
Presunciones.
9.4.
Ley 11683, ilícitos formales y materiales. Análisis de cada una de las
infracciones. Eximentes de responsabilidad.
9.5.
Extinción de acciones y sanciones. Condonaciones.
10.
DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
10.1.
Concepto. Contenido.
10.2.
La naturaleza jurídica de los aportes en el Derecho a la Seguridad Social
10.3.
Régimen legal. Procedimiento Administrativo y Revisión Judicial.
10.4.
Ilícitos y sanciones.
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