SALTA, 17 NOV 2004

Res, N° 745-O4 Expte. N° 6.336/04

VISTO:

La Resolución N° 485/04, mediante la cual se aprueban los Programas y

Bibliografía de los módulos I y II de la carrera de posgrado "ESPECIALIZACION EN

TRIBUTACIÓN", y;

CONSIDERANDO:

Que la Cra. Hermsosinda Egüez, Secretaria Académica-Administrativa de la

citada carrera de Posgrado, eleva el Programa modificado del Módulo I para su

aprobación.

El dictamen de la Comisión de Posgrado y Extensión Universitaria que corre a

fs. 21 del expediente de referencia.

Lo resuelto en reunión ordinaria de Consejo Directivo N° 14/04 de fecha

16.11.04.

POR ELLO:

En uso de las atribuciones que le son propias

EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,

JURIDICAS y SOCIALES

RESUELVE

Artículo 1°.- Aprobar el Programa del "MODULO I: Principio de Derecho Tributario -

Procedimientos" de la carrera de posgrado "ESPECIALIZACION EN TRIBUTACIÓN",

que corre a fs. 15/19 del expediente de referencia.

Artículo 2º.- De forma.

Amy

FIRMADO:

CR. VICTOR HUGO CLAROS, DECANO

LIC. MIGUEL MARTIN NINA, SECRETARIO ACADEMICO

CARRERA DE ESPECIALIZACIÓN ENTRIBUTACIÓN.

MODULO PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

PROGRAMA

1. INTRODUCCI6N AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1.1.Derecho Tributario: Objeto. Relaciones con la

Ciencia de las Finanzas Públicas, con el Derecho Financiero y el Derecho

Administrativo.

Origen, desarrollo y subdivisiones.

Relaciones con otras ramas jurídicas y con otras disciplinas. Estudio e

investigación: Instituciones científicas. Organismos Internacionales.

1.2.Autonomía del Derecho Tributario.

1.3.Fuentes del Derecho Tributario.

1.4.Vigencia temporal de las normas tributarias.-

Retroactividad. Alcances limitaciones. Vigencia

De las cláusulas tributarias de los tratados internacionales.

1.5.Vigencia espacial de las normas tributarias.

Criterios o momentos de vinculación: nacionalidad domicilio, territorialidad.-

1.6.Interpretación de normas tributarias: Métodos generales de interpretación.

Su aplicación al Derecho Tributario. Interpretación estricta, restrictiva y

extensiva.

Métodos específicos: La interpretación funcional y la significación económica. La

analogía.

El principio de la realidad. económica.

1.7. Codificación Tributaria. Antecedentes, evolución y necesidad de la

codificación. Situación nacional. Experiencia internacional comparada.

Principales códigos, leyes y ordenanzas tributarias.

2.DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.

2.1.Poder Tributario en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes.

Alcances y límites.

2.2. Derecho Tributario Constitucional. Concepto.

Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario: legalidad, igualdad,

proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad. Otros principios.

Análisis de las garantías tributarias en la Constitución Nacional.

3. DERECHO TRIBUTARIO INTERESTADUAL E INTERNACIONAL.

3.1. Derecho Tributario Interestadual: Distribución de poderes tributarios.

Normas constitucionales. Convenios. Poder Tributario Municipal: concepto;

original o delegado. Superposición con impuestos provinciales. Doble imposición

interna: Modos de corregirla. Análisis de las normas de la Constitución Nacional.

3.2. Derecho Tributario Internacional: Doble imposición

internacional: Modos de corregirla. Métodos unilaterales. Acuerdos

internacionales. Cláusulas tipo en los modelos de tratados. Acuerdos suscriptos

por Argentina. Preeminencia sobre la legislación. Órganos supranacionales.

Situación en el Mercosur.

4. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO.

4.1. Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones.

Clasificación. El hecho imponible de cada especie. La parafiscalidad.

4.2. Relación jurídica tributaria: principales características y elementos. La

concepción funcional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria: los

llamados enfoques dinámicos, activos y procedimentales de la teoría tributaria en

la doctrina italiana e hispanoamericana.-

4.3. Obligación tributaria.

4.4. Los responsables: responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el

derecho tributario.

4.5. Hecho imponible: naturaleza, distintos tipos.

Clasificación, aspectos: subjetivo, espacial y temporal. Hecho imponible real y

legal. Supuestos de no sujeción. Exenciones: objetivas, subjetivas, temporales y

permanentes, otras. .

Bases de medición imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos.

Nacimiento de la obligación tributaria.

4.6. Ficciones en el Derecho Tributario, Ficciones de

derecho en la definición del hecho imponible y sus elementos. Ficciones en la

definición legal del sujeto pasivo tributario. Ficciones relativas a la base

imponible. Dificultades que presenta la identificación de los comportamientos en

fraude a la ley.-

4.7. Extinción de la obligación tributaria.

Modos: Pago. Compensación. Confusión. Prescripción. Novación. Moratoria.

Quitas y remisiones. Desagios. Privilegios.

4.8. Protección de la obligación tributaria: actualización

Origen, alcances y características. Distintos métodos. La unidad de medida.

Mora: resarcimiento y sanción: diferencias y alcances. Intereses.

5.- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.

5.1.La Administración Federal de Ingresos Públicos. Competencia y organización

de la Dirección General Impositiva. Atribuciones, facultades y deberes del

director general.-

5.2. Poderes de la D.G.I. para la verificación y fiscalización de los gravámenes.

Deberes formales de contribuyentes, responsables y terceros.

5.3. Secreto fiscal. Excepciones.

5.4. Determinación de la obligación tributaria

5.5. Efectos de la determinación de oficio.-

5.6. Actos de la Administración (D.G.I.) que no contienen determinaciones ni

aplican sanciones.

6.- DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.

6.1. Derecho procesal y derecho tributario procesal.-

6.2. El proceso: concepto, su naturaleza jurídica. Proceso e instancia. El proceso

tributario: sus caracteres.-

6.3. Sujetos del proceso: A) Órganos jurisprudenciales: concepto; competencia;

actividad jurisdiccional: extensión (iniciación, orden desarrollo, dirección,

conclusión, realización); atribuciones (cognición, volición, ejecución). B) Las

partes: concepto; poderes; pluralidad de partes; capacidad para ser parte y

capacidad procesal, deberes (sujeción a la jurisdicción, lealtad, probidad, buena

fe). Personería: representación legal y convencional; gestor. Patrocinio.

Intervención de terceros: concepto, clases. C) Otros sujetos: secretarios de

actuación, oficiales de justicia, testigos, peritos.-

6.4. Objeto del proceso.

6.5. Acción y pretensión.

6.6. Principios procesales. A) en ordenamientos procesales civiles (contradicción,

concentración, disposición, economía, igualdad, inmediación, adquisición,

reclusión) B) en ordenamientos procesales penales (juicio previo, juez natural,

inviolabilidad de la defensa, descubrimiento de la verdad real). Principios

procesales y penales contenidos en el Código Aduanero en materia de

infracciones.-

6.7. Distintos ordenamientos aplicables en el procedimiento tributario: Ley

11683, t.o. en 1978 y modif., Código Aduanero, Reglamento de Procedimiento del

Tribunal Fiscal de la Nación, Códigos Fiscales, ordenanzas municipales, etc.-

6.8, Cuerpos normativos aplicables supletoriamente en el procedimiento

tributario, y nociones sobre ellos: Código Procesal Civil y Comercial de la Nación;

Código Procesal Penal; Ley 19549 de procedimientos administrativos y su

reglamento.-

7. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (continuación). ETAPAS PROCESALES.-

7.1. Etapa introductiva de las cuestiones: interpretación de la demanda o

recurso; traslado de la demanda o recurso; contestación de la demanda o

recurso; traba de la litis; excepciones: clases. La imputación penal, actividades

instructorias y de defensa.

7.2. Declaración de puro derecho y etapa probatoria. Prueba: concepto, objeto,

hechos nuevos, carga de la prueba, actividad probatoria, momentos

(ofrecimiento, producción y recepción, y valoración o apreciación). Medios de

prueba; concepto, prueba documental, prueba de información, prueba

testimonial, prueba pericial, prueba confesional, prueba presuncional o

indiciaria, reconocimiento del juzgador. La prueba en los distintos ordenamientos

procesales.

7.3. Etapa de la discusión. Modos de realización: alegatos por escrito y debate

7.4. Sentencia definitiva: diferencia con la sentencia firme y con la sentencia

pasada en autoridad de cosa juzgada. Las medias para mejor proveer. Naturaleza

lógica y jurídica de la sentencia. Su motivación. La regla "iura novit curia".La

prohibición de la "reformatio in pejus". Sistemas de valoración de la prueba. las

costas, las regulaciones de honorarios.

7.5. Recursos: concepto. Impugnabilidad subjetiva (agravio e interés),

impugnabilidad objetiva (resoluciones recurribles) .Clasificación de los recursos.

8.- DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (Consideración específica referente a la

D.G.I., T .F .N. e instancias superiores).

8.1. Generalidades, Evolución del principio "solve et repete".-

8.2. Procedimiento ante la D.GJ. en materia de sanciones.-

8.3. Recursos contra la determinación de la obligación impositiva: recurso de

reconsideración ante la D.G.I. y demanda judicial, procedimiento ante la Justicia

Nacional. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Remedios

jurisdiccionales contra actos de la administración que, no contienen

determinaciones ni aplican sanciones. -

8.4. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Sujetos del proceso:

organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación. (sede, constitución,

vocales que los integran, competencia en materia impositiva, competencia en

materia aduanera, facultades jurisdiccionales y administrativas, secretarios) .Las

partes, personería, patrocinio, intervención de terceros, sanciones procesales

referentes a los sujetos.-

8.5.- Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Consideración

Dinámica: caracteres del procedimiento (escrito, excepciones a la regla, impulso

de oficio, normas supletorias), plazos y notificaciones, sanciones procesales

referentes a los actos, pluralidad de procesos (acumulaciones y escisiones),

incidentes, etapas procesales (introductiva de las cuestiones, declaración de puro

derecho o, en su caso etapa probatoria, etapa de la discusión o de la

alegaciones, sentencia definitiva, liquidación). Modos anormales, de terminación

del proceso (desistimiento, allanamiento, otros modos). Recursos (de reposición,

aclaratoria, de revisión y apelación limitada, de queja).-

8.6. Procedimiento ante la Justicia Nacional y procedimiento ante instancia

superiores al Tribunal Fiscal. Procedimiento ante la Cámara Federal. Recurso

ordinario de apelación ante la Corte Suprema. Recursos extraordinario.-