SALTA, 6 AGO 2004
Res. N°
485-04 Expte. N° 6.336/04
VISTO:
La nota presentada por
la Cra. Hermosinda Egüez, Secretaria Académica- Administrativa de la carrera de
Posgrado "Especialización en Tributación" que se dicta en esta Unidad
Académica, mediante la cual solicita aprobación de Programas y Bibliografía de
los Módulos I y II de la citada carrera, y;
CONSIDERANDO:
Que la Resolución N°
284/04 del Consejo Superior de la Universidad Nacional de Salta, aprueba el
dictado de la carrera de Posgrado "ESPECIALIZACION EN TRIBUTACIÓN",
en su tercera edición.
Que en los puntos 12 y 14 de la Resolución C.S. N° 284/04 se
aprueba el Plan de
Estudios y los Contenidos de los Módulos, respectivamente.
Que es necesario aprobar los programas y bibliografía, que corren
a fs. 2/9 del
expediente de referencia, que a continuación de detallan:
.MODULO I: Principio de
Derecho Tributario -Procedimientos.
.MODULO 11: Economía
del Sector Público y Sistemas Fiscales.
El dictamen de la
Comisión de Posgrado y Extensión Universitaria que corre a fs. 11 del expediente de referencia.
Lo resuelto en reunión
ordinaria de Consejo Directivo N° 08/04 de fecha 03.08.04.
POR ELLO:
En uso de las
atribuciones que le son propias
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONOMICAS,
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE
Artículo 1°.- Aprobar los Programas y Bibliografía de los módulos
que a continuación se detallan, de la carrera de posgrado "ESPECIALIZACION
EN TRIBUTACIÓN", conforme a la propuesta efectuada por los docentes
responsables de cada uno de ellos y que corren a fs. 2/9 del expediente de
referencia:
.MODULO I: Principio de Derecho Tributario -Procedimientos.
.MODULO II: Economía del Sector Público y Sistemas Fiscales.
Artículo 2°.- De forma.-
CARRERA DE POSGRADO ESPECIALIZACION
EN TRIBUTACION
MODULO: PRINCIPIOS DE DERECHO
TRIBUTARIO
PROGRAMA ANALITICO
UNIDAD 1
INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1. Derecho
Tributario: Objeto -Relaciones con la ciencia de las Finanzas Públicas, con el Derecho Financiero y el
Derecho Administrativo.
Origen, desarrollo y
subdivisiones.
Relaciones con otras
ramas jurídicas y con otras disciplinas. Estudio e investigación: Instituciones científicas. Organismos
Internacionales.
1.2. Autonomía del
Derecho Tributario.
1.3. Fuentes del
Derecho Tributario
1.4. Vigencia temporal
de las normas tributarias.
Retroactividad
-alcances y limitaciones. Vigencia de las normas interpretativas.
1.5. Vigencia espacial
de las normas tributarias.
Criterios o momentos de
vinculación: nacionalidad. domicilio. territorialidad.
1.6. Interpretación de
las normas tributarias: Métodos generales de interpretación
–Su aplicación al Derecho Tributario. Interpretación restrictiva y extensiva, Métodos
específicos: La interpretación funcional
y la significación económica. El principio de la realidad económica -La analogía.
1.7. Codificación
Tributaria -Antecedentes, evolución y necesidad de la codificación. Situación nacional, Experiencia internacional
comparada. Principales códigos,
leyes y ordenanzas tributarias.
UNIDAD2
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
2.1. Poder tributario
en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes.
Alcances y limites.
2.2. Derecho tributario
constitucional -concepto, Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario: legalidad, igualdad. proporcionalidad, equidad, no,
confiscatoriedad, razonabilidad, otros. Análisis
de las garantías tributarias en la Constitución Nacional
UNIDAD 3
DERECHO TRIBUTARIO INTERESTADUAL E INTERNACIONAL
3.1. Derecho Tributario
Interestadual: Distribución de poderes tributarios -normas constitucionales. Convenios -Poder tributario
municipal: concepto; original o
delegado.
Superposición con
impuestos provinciales. Doble imposición interna: modos de corregirla. Análisis de las normas de la Constitución
Nacional.
3.2. Derecho Tributario
Internacional; Doble imposición internacional: modos
de corregirla. Métodos unilaterales. Acuerdos internacionales. Cláusulas tipo en los modelos de tratados.
Acuerdos suscriptos por
Argentina. Preeminencia sobre la legislación. Órganos
supranacionales. Situación en el Mercosur.
UNIDAD 4
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
4.1Los tributos:
impuestos, tasas y contribuciones. Clasificación. El hecho imponible de cada especie. La parafiscalidad.
4.2. Relación jurídica
tributaria: principales características y elementos.
La concepción fundacional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria: los llamados enfoques
dinámicos, activos o procedimentales
de la teoría tributaria en "la doctrina italiana e hispanoamericana.
4.3 Introducción al
Derecho Tributario formal o administrativo
4.4. Obligación
tributaría
4.5. Los responsables: responsabilidades
sustituta y solidaria. El domicilio
en el derecho tributario.
4.6. Hecho imponible:
naturaleza, distintos tipos -clasificación, aspectos:
subjetivo. espacial y temporal. Hecho imponible real y legal. Supuestos de no sujeción. Exenciones:
objetivas y subjetivas; temporales y permanentes:
otras. Base de medición o base imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos. Nacimiento de la obligación
tributaria.
4.7. Presunciones y
ficciones en el Derecho Tributario -Su utilización en la definición del hecho imponible y sus elementos. Ficciones en la
definición legal del sujeto pasivo
tributario. Presunciones y ficciones relativas
a la base imponible. Dificultades que
presenta la identificación de los
comportamientos en fraude a la ley.
4.8. Extinción de la
obligación tributaria -Modos: Pago. Compensación. Confusión. Novación Situaciones especiales. La prescripción.
4.9 Protección de la
obligación tributaria: actualización. Origen, alcances
y características Distintos métodos. La unidad de medida. Mora: resarcimiento y sanción. diferencias y
alcances. Intereses.
UNIDAD 5
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
5.1. Características
generales de distintos tipos de ilícitos tributarios y sus. sanciones. Distinción entre contravenciones y delitos.
Distinción entre sanciones
tributarias. Sanciones penal tributarias y sanciones penales.
5.2. Principios penales
generales aplicables al Derecho Penal Tributario: Legalidad. Irretroactividad. Ley penal más benigna. "Non
bls in idem". "Debido proceso. "
5.3. Concepto de:
Imputabilidad. Culpabilidad. Dolo. Presunciones. Error excusable. Acción: Antijurídica. Tentativa. Concurso de
Infracciones. Participación
criminal. Responsabilidad por actos de terceros. Reincidencia.
5.4. Extinción de
acciones y sanciones.
UNIDAD 6
RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
6.1,.Concepto. Contenido
6.2. La naturaleza jurídica de los
aportes en el Drecho de la Seguridad Social
6.3. Régimen legal. Procedimiento
Administrativo y Revisión Judicial.
6.4. Ilícitos y sanciones
BIBLIOGRAFIA BASICA
.GIULIANI FONROUGE, Carlos M. -"Derecho Financiero".
Depalma. Bs. As.. 5ta, Edición. (Actualizada por Navarrine y Asorey).
.JARACH. Dino -"El Hecho Imponible" (3ra. Edic.),
Abeledo Perrot. Bs. As.. 1982. (1ra. Edic. Rev. de Jurisp. Arg., Bs. As., 1943).
.JARACH, Dino -"Curso de Derecho Tributario", Ed. CIMA,
Bs. As., 3ra. Edic, 1980 y "Finanzas Públicas y Derecho Tributario",
Ed. Cangallo, Bs, As., 1983.
.VILLEGAS, Héctor B. -"Curso de Finanzas, Derecho Financiero
y Tributario". 5ta. Edición. Depalma, Bs. As., 1992.
.VALDES COSTA, Ramón -"Instituciones de Derecho
Tributario", Depalma, Buenos Aires. 1992.
.GODOY, Norberto J. -"Teoría General del Derecho
Tributario", Abeledo Perrot, Buenos Aires. 1992.
.GARCIA VIZCAINO, Catalina -"Derecho Tributario",
Depalma, Buenos Aires. 1996 (T.I) y 1997 (T. II)
.MARTIN, José María y RODRIGUEZ USE, G. -"Derecho Tributario
General". Depalma. Bs. As.1986.
.SAINZ DE BUJANDA, Fernando -"Sistema de Derecho Financiero",
Facultad de Derecho de la Universidad Complutense, Madrid, 1977 (Vol. 1) y 1985
(Voi.2).
.SAINZ DE BUJANDA, Fernando -"Lecciones de Derecho
Tributario" (10a. Edic.). universidad Complutense, Madrid, 1993.
.PEREZ DE AYALA, J. L. y GONZALEZ, E. -"Curso de Derecho
Tributario", Edersa, Madrid, 1975.
.RODRIGUEZ BEREIJO, Alvaro -"Introducción al Estudio del
Derecho Financiero". Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1976.
.ACOSTA, Eduardo Simón -"El Derecho Financiero y la Ciencia
Jurídica", Real Colegio de España, Bolonia, 1985.
.ARAUJO FALCAO, Amilcar de -"El Hecho Generador de la
Obligación Tributaria", Depalma. Bs,As.,1964.
.ATALIBA, Geraldo -"Hipótesis de incidencia tributaria",
Fundación de Cultura Universitaria.
Montevideo, 1977.
.ASOCIACION ARGENTINA DE ESTUDIOS FISCALES (Varios autores)
-Homenaje al 50° i
Aniversario de "El Hecho Imponible" de Dino JARACH,
Ediciones Interoceánicas. Buenos Aires, 1994.
.SPISSO, Rodolfo R. -"Derecho Constitucional Tributario.”
Depalma, Buenos Aires, 1991.
.GARCIA BELSUNCE, Horacio (Coordinador) ."Estudios de Derecho
Constitucional Tributario", Depalma, Buenos Aires, 1994.
El Federalismo Fiscal a partir de la Reforma Constitucional
(Varios Autores), Asociación Mutual Federal de Empleados de la D.G.I. de la
República Argentina, Buenos Aires. 1995.
.NAVARRINE, Susana C. y ASOREY, Rubén O. -"Presunciones y
Ficciones en el Derecho Tributario", Depalma, Bs. As., 1985.
.GARCIA BELSUNCE, Horacio A. -"Derecho Tributario
Penal". Depalma, Bs. As., 1985.
.VILLEGAS. Héctor B. -"Régimen Penal Tributario
Argentino". Depalma. Buenos Aires. 1993
ECONOMÍA DEL SECTOR PÚBLICO
PROGRAMA.
1.
Objeto
de estudio de la Finanzas Públicas. Enoques continental europeo y
anlonorteamericano. Análisis económico de la actividad financiera del Estado.
Supuestos económicos clásicos. Crítica. Teorema general de la economía del
bienestar. Características de la función a maximizar. Nociones de segundo
mejor. Resumen de las limitaciones del análisis económico. Concepto de bienes
públicos, externalidades, monopolios naturales y fallas del mercado.
2.
Gasto
público. Inescindibilidad del proceso gasto-recurso. Proceso de determinación de los bienes y servicios
públicos a producir. Objetivos a maximizar, Teoría de la elección pública
(public, choice).Uso extrafiscal del gasto público. Presupuesto proceso de
formación. Principios presupuestarios. Técnicas modernas: presupuesto base
cero, presupuesto por programas.
3.
Ingresos
públicos. Concepto y clases. Emisión monetaria. Principios de la tributación.
Principios relacionados con la equidad.
Equidad horizontal, principio de la equivalencia o beneficio, capacidad
contributiva. Equidad vertical, teorías del sacrificio. Principios relacionados
con la eficiencia, k conceptos clásico y moderno de neutralidad: carga
excedente. Modelos de imposición óptima.
4.
Finanzas
multijurisdiccionales. Provisión de bienes y servicios públicos por múltiples
niveles de gobierno. Múltiple imposición interna. Gastos de transferencia
Finanzas en los mercados comunes. Caso del MERCOSUR.
5.
Análisis
de la incidencia de los impuestos. Equilibrio parcial, equilibrio general.
Procesos de traslación. Cambios en los agregados macroeconómicos. Análisis de
la incidencia en competencia
imperfecta. Efectos renta y sustitución. Sustitubilidad de los factores.
6.
Impuesto
global a la renta de las personas
físicas. Definición de renta, exclusiones, deducciones, ganancias eventuales y
de capital. Unidad contribuyente. Problemas especiales: gastos de salud y
educación, bienes de propia producción, renta imputada de la vivienda y bienes
de uso durable, adquisiciones a título gratuito, donaciones filantrópicas.
Momentos de vinculación: territorialidad, nacionalidad o residencia. Relación
con los principios de origen y destino. Múltiple imposición internacional.
Efectos del impuesto en la demanda y oferta de capital y mano de obra.
7.
Imposición
al gasto. Impuestos parciales e impuesto global. Problemas de aplicación:
gastos durables, gasto para disfrute y gastos para obtención de renta. Propuestas
8.
Impuesto
a la renta de las sociedades de capital. Concepto de Sociedad de capital.
Integración con el impuesto personal. Tratamiento del capital de riesgo.
Efectos del impuesto en la demanda y
oferta de capital.
9.
Imposición
al flujo de caja. Diversos modelos. Efectos económicos
10.
Impuestos a las ventas. Específicos , generales.
Monobásicos, plurifásicos, Principios de destino y de origen. Problemas
interjurisdiccionales.
11.
Impuesto
sobre los salarios. Relación con el impuesto a la renta.
12.
Impuestos
patrimoniales. Parciales. Globales .Momentos de vinculación. Problemas de
valuación.
Bibliografía
Atkinson, Anthony B. y Stiglitz Jaseph E. lecciones sobre economia
pública. Instituto de " Estudios Fiscales. Madrid. 1988.
Dominguez del Brio. Francisco y Canats Margalef Jorge: Modelos de
imposición óptima. Instituto de Estudios Fiscales. Madrid. 1987.
Due, John y Friedlander, Ann : Análisis económico de los impuestos
y del sector público. Cuarta Edición. El Ateneo. 1977.
Goode, Richard : El impuesto sobre la renta. Instituto de Estudios
Fiscales. Madrid.
Jarach, Dino : Finanzas públicas y derecho tributario. Primera
edición Septiembpre de 1983.Editorial Cangallo. Buenos Aires.
Meade James : Estructura y reforma de la imposición directa.
Instituto de Estudios Fiscales.Madrid. 1980,
Musgrave Richard A y Musgrave Peggy B : Hacienda Pública teórica y
aplicada. Quintaedición. McGraw-HiII1997.
Neumark Fritz : Principios de la Imposición. Instituto de Estudios
Fiscales. Madrid. 1974
Vicchi, Juan Carlos: privatizaciones: mitos y realidades. Valletta
Ediciones, Buenos Aires,1992.
Vicchi Juan Carlos: II Congreso Tributarios CPCECF, tema I Informe
de Relatoria
Vicchi Juan Carlos: Manual de impuestos al Patrimonio. OEA-CIT AF
, Marzo) 994-
Bibliografía específica de cada
punto:
1.
Finanzas Públicas
Due John y Friedlander Ann : capítulos 2 a 5
Jarach Dino : páginas 37 a 54
Vicchi Juan Carlos: Informe
Atkinsan y Stiglitz : Lecciones 1, 15 y 16
Vicchi Juan Carlos: Privatizaciones pag. 33 a 81
Musgrave y Musgrave
2. Gasto público Presupuesto
Jarach Dino : Pag. 79 a 98
Musgrave y Musgrave pag. 51 a 87 y 105 a 136
3. Ingresos públicos
Fuentes Quintana, Enrique: prólogo a Principios de la imposición
de F Neumark
Neumark Fritz pag. 43 a 57, 101 a 231 y 273 a 336
Musgrave y Musgrave pag. 265 a 282
Atkinsan y Stiglitz, Lecciones 12 13 y 14
Dominguez del Brío, Francisco yCanals Margalef, Jorge pag. 9 a 60.
4. Finanzas Multijurisdiccionales
Due y Friedlander parte 3
Musgrave y Musgrave pag. 557 a 590
5. Incidencia de los Impuestos
Musgrave y Musgrave pag. 285 a 385
Atkinson y Stiglitz Lecciones 6 y 7
6. Impuesto global a la renta de las personas físicas.
Goode
Richard pag. 23 a 328
Musgrave y Musgrave pag. 397 a 455
Due y
Friedlander pag. 235 a 298
Meade James pag. 229 a 257
7. Imposición al Gasto
Meade, James, pag. 257 a 344
8. Impuesto a la renta de las sociedades de capital I
Musgrave y Musgrave pag. 455 a 489
Due pag.
299 a 33~ .
9. Impuesto al Flujo de Caja
Meade James, pag. 361 a 412
10. Impuestos a los consumos
Due y
Friedlander pag. 351 a 402
López Aguado I
Musgrave y Musgrave pag. 489 a 510
11. Impuesto a los Salarios
Musgrave y Musgrave pag. 549 a 553
Due y
Friedlander pag. 402 a 417
12. Impuestos patrimoniales
Vicchi Juan Carlos, pag. 1 a 138 f
Musgrave y Musgrave pag. 511 a 539
Amy
FIRMADO:
CR. VICTOR HUGO CLAROS, DECANO
LIC MIGUEL MARTIN NINA, SECRETARIO ACADEMICO