RESOLUCION 1044/07

SALTA, 19 de diciembre de 2007

EXPEDIENTE 6.464/06

 

      VISTO: La nota presentada por la Cra. Hermosinda EgUez, Secretaría Administrativa de la carrera de Postgrado Especialización en tributación 4~ edición, mediante la cual solicita la aprobación del programa, bibliografía y régimen de aprobación del Módulo VI –Seminario de Derecho Penal Tributario, y,

 

 

      CONSIDERANDO:

 

            Que por Res. CS 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen.

           

            Que por Res. 311/06, el Consejo Directivo ha autorizado el dictado de la 4° edición, de la carrera de Postgrado Especialización en tributación.

 

            Lo dictaminado por la Comisión de Postgrado , a fs.78 y 98 del presente expediente. Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su reunión ordinaria 17/07 de fecha 11 de diciembre de 2007

 

      POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,

 

EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

JURIDICAS y SOCIALES

RESUELVE:

 

ARTICULO 1.- TENER POR APROBADO el programa, bibliografía y modalidad de evaluación del MODULO VI DERECHO PENAL TRIBUTARIO de la 4ta. Edición, de la carrera de postgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la presente

Resolución.

 

ARTICULO 2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1: "Seguimiento individual permanente, presentación de monografía y examen final. El alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio según lo indicado en la Res. CS 284/06. La nota surgirá de un promedio de

 

ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados para su toma de razón y demás efectos.

 

 

Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA

 

Cr. VICTOR HUGO CLAROS –DECANO

 

 

 

 

ANEXO I (Res. 1044/07)

MODULO IV- SEMINARIO DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Año 2007

Profesor a cargo: Jorge Héctor DAMARCO

 

PROGRAMA

Contenidos mínimos

 

1.- El derecho de penal tributario. Concepto y contenido. Los bienes jurídicos protegidos. Las leyes 11683, 24.765 y 24.769. La ley de impuestos internos.- La legislación comparada. Doctrina y jurisprudencia.

 

2.- Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios. La doctrina nacional y extranjera.- La teoría penalista. La teoría de las contravenciones y la teoría tributaria.

 

3.- Los principios generales del derecho penal aplicable o la materia penal tributaria. Los principios de reserva, irretroactividad de la ley penal y tipicidad. Los principios del juicio previo, in dubio pro reo y non bis in idem. La proscripción de la analogía. El principio de la ley penal mas benigna.

 

4.- El principio de culpabilidad en materia penal tributaria. Imputabilidad y culpabilidad en las leyes 11683 y 24769. El error de hecho y de derecho como eximentes de responsabilidad en la ley 11683. El tratamiento del error en los distintos textos de la ley 11683 y en la legislación penal aduanera. Doctrina y jurisprudencia.

 

5.- Los ilícitos de la ley 11683. Las infracciones formales y materiales. El fundamento de la distinción.- Los ilícitos sancionados con clausura. El bien jurídico protegido en los ilícitos formales. Las distintas figuras y las leyes penales en blanco.- El ilícito genérico y las figuras agravadas.- El elemento subjetivo en las infracciones formales y la inversión de la carga de la prueba.- La ley 11683 y el código aduanero.- La legislación comparada, el Modelo de Código tributario OEA BID. Doctrina y jurisprudencia.

 

6.- Los hechos que dan lugar a la sanción de clausura. Autoridad de aplicación y recursos contra las resoluciones de la Dirección General Impositiva.-

 

7.- Las infracciones materiales en la ley 11683.- Los ilícitos culposos. El bien jurídico protegido. Las distintas figuras y la omisión de impuestos. Eximentes responsabilidades. Doctrina y jurisprudencia.-

 

8.- Las infracciones dolosas en la ley 11683.- El ilícito de defraudación fiscal en los sucesivos textos de la ley 11683.- La figura en el texto vigente de la ley 11683. Las presunciones de dolo.- La infracción de apropiación indebida.

Autoridad de aplicación y recursos contra las resoluciones de la Dirección General Impositiva que sancionan ilícitos materiales.

 

9.- La ley 24769. Ámbito de aplicación. El bien jurídico protegido.- Las características de la ley.- Las cuestiones relativas a la denuncia ya la determinación tributo

 

10.-Los delitos tipificados por la ley 24769. Estructura de la ley. Los delitos de daño y de

peligro.- Los distintos aspectos del bien jurídico protegido en cada uno de los tipos penales.

 

11.- Los delitos tributarios.- El delito de evasión fiscal y su relación con la infracción prevista

por el art. 48 de la ley 11683.-

 

12.- La evasión agravada.-

 

13.- El delito de aprovechamiento indebido de subsidios.-

 

14. El delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales.-

 

15- El delito de apropiación indebida.-

 

16.- Los delitos relativos a los recursos de la seguridad social.-

 

17.- Los delito fiscales, comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación do losa de pago. Alteración dolosa de registros.-

 

18.- La responsabilidad prevista por el artículo 13 de la ley 24769. El alcance de la norma.-

 

19.- La extinción de la acción para aplicar sanción y hacerla efectiva en las leyes 11683 y en el Código Aduanero. La norma del artículo 16 de la ley 24769. Sus antecedentes y alcances

 

 

 

SEMINARIO DE DERECHO TRIBUNAL TRIBUTARIO

BIBLIOGRAFIA BASICA POR ORDEN ALFABETICO

 

BASALDUA, Ricardo; DERECHO ADUANERO. PARTE GENERAL, Abeledo-Perrot

 

CORTI y otros; PROCEDIMIENTOS FISCAL, Editorial TESIS, 1987

 

DALLA VIA GUTMAN; REGIMEN PENAL TRIBUTARIO LEY 24769 COMENTADA;

Némesis, 1997

DIAZ, Vicente Oscar; LA FALSEDAD DEL HECHO TRIBUTARIO EN LA DOGMA TICA PENAL, Edic. MACCHI, 1992

DIAZ, Vicente Oscar; LA SEGURIDAD JURIDICA EN LOS PROCESOS TRIBUTARIOS, Depalma, 1994.

DIAZ, Vicente Oscar; ENSAYOS DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO, Errepar, 1995

DIAZ SIERO, Horacio Damián y otros; PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, MAccm,1993

EDWARDS, Carlos Enrique; REGIMEN PENAL TRIBUTARIO- Leyes 24765- 24769, Edit. ASTREA, 1997.

FOLCO, Carlos Maria, ABRAHALDES Y LOPEZ BISCA Y ART; ILICITOS FISCALES.

ASOCIACIONES ILICITAS ;EN MATERIA TRIBUTARlA; Rubinzal- Culzoni Editores, 2004.

GARCIA BELSUNCE, Horacio; DERECHO TRIBUTARIO PENAL; Depalma 1985.

GARCIA VIZCAfNO, Catalina; DERECHO TRIBUTARIO; Tomo II, Parte General, Depalma, 1997.

GIULIANI FONROUGE; Carlos; DERECHO FINANCIERO; Tomo II, Depalma, 1993.

GIULIANI FONROUGE- NA V ARRINE; PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL, Depalma, 1999.

GODOY, Norberto J.; TEORIA GENERAL DE DERECHO TRIBUTARIO, Depalma, 1992.

GOMEZ, Teresa; EL PROCEDIMINETO TRIBUTARIO Y PENAL TRIBUTARIO A TRAVÉS DE LA JURISPRUDENCIA; Primera Parte LA LEY S.A. 1999 y Segunda Parte, LA LEY S.A., 2001.

 

GUTMAN, Raul y Marcos; LAS CLAUSURAS IMPOSITIV AS, Aplicación Tributaria S.A. 1997.

JARACH, Dino ; CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO; Edit. CIMA , 1980.

JARACR, Dino ; FINANZAS PUBLICAS y DERECHO TRIBUTARIO, Abeledo-Perrot,1996.

MACCRI, Miguel Angel; SISTEMA PENAL TRIBUTARIO y DE LA SEGURIDAD SOCIAL, Edit. ABACO de Rodolfo de Palma, 1999.

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NUÑEZ; Ricardo; MANUAL DE DERECHO PENAL; Tomo I, Edit. Marcos Lemer, 1987.

RIQUERT, Marcelo Alfredo; CUESTIONES DE DERECHO PENAL y PROCESAL PENAL TRIBUTARIO, EDIAR, 2004.

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; DERECHO PENAL TRIBUTARIO (TEORIA GENERAL), La Ley S.A., 1993.

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; NUEVO PROCESO PENAL TRIBUTARIO, La Ley S.A., 1993.

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; REGlMEN PENAL TRIBUTARIO, La Ley S.A. 1990.

SPISSO; Rodolfo R; TUTELA JUDICIAL EFECTIV A EN MATERIA TRIBUT ARIA, Depalma, 1996.

SPISSO; Rodolfo R; DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO, Depalma, 2000.

VILLEGAS, Rector B.; CURSO DE FINANZAS. DERECHO FINANCIERO y DERECHO

TRIBUTARIO, Depalma, 1993.

VILLEGAS, Rector B.; RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO ARGENTINO, Depalma, 1998

VIRGOLINI, Julio y otros; DERECHO PENAL TRIBUTARIO –CUESTIONES CRITICAS, Rubinzal Culzoni Editores 2005.

WENDY -RUSSO; ILICITOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES 11.683 y 23.771, Desalma 1993.

 

 

Dr. Jorge Héctor Damarco