RESOLUCION 1042/07

SALTA, 19 de diciembre de 2007

EXPEDIENTE 6.535/06

 

      VISTO: La nota presentada por la Cra. Hermosinda Egüez, Secretaría Administrativa de la carrera de postgrado Especialización en tributación 1° edición (Jujuy), mediante la cual solicita la aprobación del programa, bibliografía y régimen de aprobación del Módulo VI - Derecho Penal Tributario, y,

 

      CONSIDERANDO:

 

            Que por Res. CS 284/04, se aprueba el Plan de Estudios de la carrera de Postgrado Especialización en tributación y los contenidos de los módulos que lo componen

 

            Que por Res. Rectoral 900/06, se aprueba el Protocolo Adicional entre la Universidad Nacional de Salta -Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales- y el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Jujuy, mediante la cual acuerdan organizar e instrumentar el dictado de la carrera de Postgrado Especialización en Tributación, primera edición en la Provincia de Jujuy.

 

            Lo dictaminado por la Comisión de Postgrado , a fs.78 y 98 del presente expediente. Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su reunión ordinaria 17/07 de fecha 11 de diciembre de 2007

 

      POR ELLO, en uso de las atribuciones que le son propias,

 

EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

JURIDICAS y SOCIALES

RESUELVE:

 

ARTICULO 1.- TENER POR APROBADO el programa, bibliografía y modalidad de  evaluación del MODULO VI SEMINARIO DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO de la Ira. Edición (Jujuy), de la carrera de postgrado Especialización en Tributación que obra como Anexo I de la presente Resolución.

 

ARTICULO 2.- ESTABLECER la siguiente Modalidad de Evaluación del Módulo mencionado en el Art. 1: "Seguimiento individual permanente, presentación de monografía y examen final. El alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o más, con derecho a un recuperatorio según lo indicado en la Res. CS 284/06. La nota surgirá de un promedio de ambos ".

 

ARTICULO 3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás  interesados para su toma de razón y demás efectos.

 

 

Cra. ELIZABETH TRUNINGER de LORE -SECRETARIA ACADEMICA

 

Cr. VICTOR HUGO CLAROS –DECANO

 

 

 

 

ANEXO I (Res. 1042/07)

MODULO VI- SEMINARIO DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Año 2007

 

Profesor a cargo: Jorge Héctor DAMARCO

 

PROGRAMA

Contenidos mínimos

 

1.- El derecho de penal tributario. Concepto y contenido. Los bienes jurídicos protegidos. Las leyes 11683, 24.765 y 24.769. La ley de impuestos internos .-La legislación comparada. Doctrina y jurisprudencia.

 

2.- Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios. La doctrina nacional y extranjera.- La teoría penalista. La teoría de las contravenciones y la teoría tributaria.

 

3.- Los principios generales del derecho penal aplicable o la materia penal tributaria. Los principios de reserva, irretroactividad de la ley penal y tipicidad. Los principios del juicio previo, in dubio pro reo y non bis in idem. La proscripción de la analogía. El principio de la ley penal mas benigna.

 

4.- El principio de culpabilidad en materia penal tributaria. Imputabilidad y culpabilidad en las leyes 11683 y 24769. El error de hecho y de derecho como eximentes de responsabilidad en la ley 11683. El tratamiento del error en los distintos textos de la ley 11683 y en la legislación penal aduanera. Doctrina y jurisprudencia.

 

5.- Los ilícitos de la ley 11683. Las infracciones formales y materiales. El fundamento de la distinción.- Los ilícitos sancionados con clausura. El bien jurídico protegido en los ilícitos formales. Las distintas figuras y las leyes penales en blanco.- El ilícito genérico y las figuras agravadas.- El elemento subjetivo en las infracciones formales y la inversión de la carga de la prueba.- La ley 11683 y el código aduanero.- La legislación comparada, el Modelo de Código tributario OEA BID. Doctrina y jurisprudencia.

 

6.- Los hechos que dan lugar a la sanción de clausura. Autoridad de aplicación y recursos contra las resoluciones de la Dirección General Impositiva.-

 

7.- Las infracciones materiales en la ley 11683.- Los ilícitos culposos. El bien jurídico protegido. Las distintas figuras y la omisión de impuestos. Eximentes responsabilidades. Doctrina y jurisprudencia.-

 

8.- Las infracciones dolosas en la ley 11683.- El ilícito de defraudación fiscal en los sucesivos textos de la ley 11683.- La figura en el texto vigente de la ley 11683. Las presunciones de dolo.- La infracción de apropiación indebida. Autoridad de aplicación y recursos contra las resoluciones de la Dirección General Impositiva que sancionan ilícitos materiales.

 

9.- La ley 24769. Ámbito de aplicación. El bien jurídico protegido.- Las características de la ley .-Las cuestiones relativas a la denuncia ya la determinación tributo

 

10.-Los delitos tipificados por la ley 24769. Estructura de la ley. Los delitos de daño y de peligro.- Los distintos aspectos del bien jurídico protegido en cada uno de los tipos penales.

 

11.- Los delitos tributarios.- El delito de evasión fiscal y su relación con la infracción prevista por el art. 48 de la ley 11683.-

 

12.- La evasión agravada.-

 

13.- El delito de aprovechamiento indebido de subsidios.-

 

14. El delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales.-

 

15- El delito de apropiación indebida.-

 

16.- Los delitos relativos a los recursos de la seguridad social.-

 

17.- Los delito fiscales, comunes. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de pago. Alteración dolosa de registros.-

 

18.- La responsabilidad prevista por el artículo 13 de la ley 24769. El alcance de la norma.-

 

19.- La extinción de la acción para aplicar sanción y hacerla efectiva en las leyes 11683 y en el Código Aduanero. La norma del artículo 16 de la ley 24769. Sus antecedentes y alcances

 

 

BIBLIOGRAFIA BASICA POR ORDEN ALFABETICO

 

BASALDUA, Ricardo; DERECHO ADUANERO. PARTE GENERAL, Abeledo-Perrot

 

CORTI y otros; PROCEDIMIENTOS FISCAL, Editorial TESIS, 1987

 

DALLA VIA GUTMAN; REGIMEN PENAL TRIB~ARIO Ly'24169 COMENTADA; Némesis, 1997

 

DIAZ, Vicente Oscar; LA FALSEDAD DEL HECHO TRIBUTARIO EN LA DOGMA TICA PENAL, Edic. MACCHI, 1992

 

DIAZ, Vicente Oscar; LA SEGURIDAD JURIDICA EN LOS PROCESOS TRIBUTARIOS, Depalma, 1994.

 

DIAZ, Vicente Oscar; ENSAYOS DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO, Errepar, 1995

 

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GARCIA BELSUNCE, Horacio; DERECHO TRIBUTARIO PENAL; Depalma 1985.

 

GARCIA VIZCAINO, CatalIna; DERECHO TRIBUTARIO; Tomo II, Parte General, Depalma, 1997.

 

GIULIANI FONROUGE; Carlos; DERECHO FINANCIERO; Tomo 11, Depalma, 1993.

 

GIULIANI FONROUGE- NA V ARRINE; PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL, Depalma, 1999.

 

GODOY, Norberto J.; TEORIA GENERAL DE DERECHO TRIBUTARIO, Depalma, 1992.

 

GOMEZ, Teresa; EL PROCEDIMINETO TRIBUTARIO Y PENAL TRIBUTARIO ATRAVÉS DE LA JURISPRUDENCIA; Primera Parte LA LEY S.A. 1999 y Segunda Parte, LA LEY S.A., 2001.

 

GUTMAN, Raul y Marcos; LAS CLAUSURAS IMPOSITIV AS, Aplicación Tributaria S.A. 1997.

 

JARACH, Dino ; CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO; Edit. CIMA , 1980.

 

JARACR, Dino ; FINANZAS PUBLICAS y DERECHO TRIBUTARIO, Abeledo-Perrot, 1996.

 

MACCHI, Miguel Angel; SISTEMA PENAL TRIBUTARIO y DE LA SEGURIDAD SOCIAL, Edit. ABACO de Rodolfo de Palma, 1999.

 

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NUÑEZ; Ricardo; MANUAL DE DERECHO PENAL; Tomo I, Edit. Marcos Lemer, 1987.

 

RIQUERT, Marcelo Alfredo; CUESTIONES DE DERECHO PENAL y PROCESAL PENAL TRIBUTARIO, EDIAR, 2004.

 

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; DERECHO PENAL TRIBUTARIO (TEORIA GENERAL), La Ley S.A., 1993.

 

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; NUEVO PROCESO PENAL TRIBUTARIO, La Ley S.A., 1993.

 

SOLER, FROLICR Y ANDRADE; REGIMEN PENAL TRIBUTARIO, La Ley S.A. 1990.

 

SPISSO; Rodolfo R; TUTELA JUDICIAL EFECTIV A EN MATERIA TRIBUTARIA, Depalma, 1996.

 

SPISSO; Rodolfo R; DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO, Depalma, 2000.

 

VILLEGAS, Rector B.; CURSO DE FINANZAS. DERECHO FINANCIERO y DERECHO TRIBUTARIO, Depalma, 1993.

 

VILLEGAS, Rector B.; RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO ARGENTINO, Depalma, 1998

 

VIRGOLINI, Julio y otros; DERECHO PENAL TRIBUTARIO –CUESTIONES CRITICAS, Rubinzal Culzoni Editores 2005.

 

WENDY -RUSSO; ILICITOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES 11.683 y 23.771, Depalma 1993.

 

 

 

                                                                 Dra. Jorge Héctor Damarco