SALTA,
27 de noviembre de 2006
EXPEDIENTE
N° 6.535/06
VISTO: La nota presentada por la Cra.
Hermosinda Egüez, Secretaría Administrativa de la carrera de Posgrado
Especialización en tributación 1° edición Jujuy, mediante la cual solicita la
aprobación del programa, bibliografía y régimen de aprobación del Módulo I – Principios
de Derecho Tributario -Procedimiento, y,
CONSIDERANDO:
Que por Res. CS N° 284/04, se aprueba el
Plan de Estudios de la carrera de Posgrado Especialización en tributación y los
contenidos de los módulos que lo componen.
Que por Res. R N° 900/06 se aprobó el
Protocolo Adicional al Convenio Marco entre la Universidad Nacional de Salta, a
través de la Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales y el Consejo
Profesional de Ciencias Económicas, aprobado por Resolución Rectoral W 199/06
para el dictado de la primera edición del posgrado Especialización en
Tributación en la provincia de Jujuy.
Lo dictaminado por la Comisión de Posgrado
, a fs. 15 del presente expediente. Lo dispuesto por el Consejo Directivo en su
reunión ordinaria N° 17/06 de fecha 24 de
octubre
de 2006
POR
ELLO, en uso de
las atribuciones que le son propias,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONOMICAS
JURIDICAS y SOCIALES
RESUELVE:
ARTICULO
1.- APROBAR el programa, bibliografía y modalidad de evaluación del -MODULO I
PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO -PROCEDIMIENTO de la 1er. edición de la
provincia de Jujuy de la carrera de posgrado Especialización en Tributación que
obra
como Anexo I de la presente Resolución.
ARTICULO
2.- ESTABLECER la siguiente modalidad de evaluación: "Examen final y presentación
de monografla. En ambos el alumno debe obtener una calificación de 4 (cuatro) o
más, con derecho a un recuperatorio según lo indicado en la Res. CS N° 284/06.
La nota final surgirá del promedio de ambas ".
ARTICULO
3.- HAGASE SABER al Cr. Sergio Armando SIMESEN DE BIELKE y demás interesados
para su toma de razón y demás efectos.
ANEXO
I (Res. N° 1053/06)
MODU.LO
I
PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
-PROCEDIMIENTO
Carrera:
Especialización en Tributación Año 2006
PROGRAMA
1.-
INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1
Derecho Tributario: Objeto. Relaciones con la ciencia de las Finanzas Públicas,
con el Derecho Financiero y el Derecho Administrativo. Origen, desarrollo y
subdivisiones. Relaciones con otras ramas jurídicas y con otras disciplinas.
Estudio e investigación: Instituciones científicas. Organismos internacionales
.
1.2
Autonomía del Derecho Tributario
1.3
Fuentes del Derecho Tributario
1.4
Vigencia temporal de las normas tributarias. Retroactividad. Alcances,
limitaciones. Vigencia de las cláusulas tributarias de los tratados
internacionales.
1.5
Vigencia espacial de las normas tributarias. Criterios o momentos de
vinculación: nacionalidad, domicilio, territorialidad.
1.6
Interpretación de normas tributarias: Métodos generales de interpretación. Su
aplicación al Derecho Tributario. Interpretación estricta, restrictiva y
extensiva. Métodos específicos: La interpretación funcional y la significación
económica. La analogía. El principio de la realidad económica.
1.7
Codificación Tributaria. Antecedentes, evolución y necesidad de la
codificación. Situación nacional. Experiencia internacional comparada.
Principales códigos, leyes y ordenanzas tributarias.
2.-
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
2.1.
Poder Tributario en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes. Alcances
y Límites.
2.2.
Derecho Tributario Constitucional. Concepto. (Garantías y limitaciones
constitucionales al Poder tributario: legalidad, igualdad, proporcionalidad,
equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad. Otros principios. Análisis de las
garantías tributarias en la Constitución Nacional.
3.-
DERECHO TRIBUTARIO INTEREST ADUAL E INTERNACIONAL
3.1.
Derecho Tributario Interestadual: distribución de poderes tributarios. Normas
constitucionales. Convenios. Poder Tributario Municipal: concepto; original o
delegado. Superposición con impuestos provinciales. Doble imposición interna:
modos de corregirla. Análisis de las normas de la Constitución Nacional.
3.2
Derecho Tributario internacional: doble imposición internacional: Modos de
corregirla. Métodos unilaterales. Acuerdos internacionales. Cláusulas tipo en
los modelos de tratados. Acuerdos suscriptos por Argentina. Preeminencia sobre
la legislación. Órganos Supranacionales. Situación en el MERCOSUR.
4.
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
4.1.
Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Clasificación. El hecho
imponible de cada especie. La parafiscalidad.
4.2.
Relación jurídica tributaria: principales características y elementos. La
concepción funcional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria:
los llamados enfoques dinámicos, activos y procedimentales de la teoría tributaria
en la doctrina Italiana e hispanoamericana.
4.3. Obligación
Tributaria
4.4.
Los responsables: responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el
derecho tributario.
4.5.
Hecho imponible: naturaleza. distintos tipos. Clasificación, aspectos:
subjetivo, espacial y temporal. Hecho imponible real y legal. Supuestos de no sujeción.
Exenciones: objetivas, subjetivas, temporales y permanente, otras.
Bases
de medición imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos. Nacimiento de la
obligación tributaria.
4.6.
Ficciones en el Derecho Tributario. Ficciones de derecho en la definición del
hecho imponible y sus elementos. Ficciones en la definición legal del sujeto
pasivo tributario. Ficciones relativas a la base imponible. Dificultades que
presenta la identificación de los comportamientos en fraude a la ley.
4.7.
Extinción de la obligación tributaria. Modos: Pago. Compensación. Confusión.
Prescripción. Novación. Moratoria. Quitas y remisiones. Desagios. Privilegios.
4.8.
Protección de la obligación tributaria: actualización. Origen, alcances y
características. Distintos métodos. La unidad de medida. Mora: resarcimiento y
sanción: diferencias y alcances. Intereses.
5.-
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRA TIVO
5.1. La
Administración Federal de Ingresos Públicos. Competencia y organización de la
Dirección General Impositiva. Atribuciones, facultades y deberes del director
general.
5.2.
Poderes de la D.G.I. para la verificación y fiscalización de los gravámenes.
Deberes formales de contribuyentes, responsables y terceros.
5.3.
Secreto Fiscal. Excepciones.
5.4. Determinación
de la obligación tributaria.
5.5.
Efectos de la determinación de oficio.
5.6.
Actos de la Administración (D.G.I.) que no contienen determinaciones ni aplican
sanciones.
6.
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
6.1.
Derecho Procesal y derecho tributario procesal.
6.2. El
proceso: concepto, su naturaleza jurídica. Proceso e instancia. El proceso
tributario: sus caracteres.
6.3.
Sujetos del proceso: A) Órganos jurisprudenciales: concepto; competencia;
actividad jurisdiccional: extensión (iniciación, orden, desarrollo, dirección,
conclusión, realización); atribuciones (cognición, volición, ejecución). B) Las
partes: concepto; poderes; pluralidad de partes; capacidad para ser parte y capacidad
procesal, deberes (sujeción a la jurisdicción, lealtad, probidad, buena fe).
Personería: representación legal y convencional; gestor. Patrocinio.
Intervención de terceros: concepto, clases. C) Otros sujetos: secretarios de
actuación, oficiales de justicia, testigos, peritos.
6.4.
Objeto de proceso.
6.5.
Acción y pretensión.
6.6.
Principios procesales. A) en ordenamientos procesales civiles (contradicción,
concentración, disposición, economía, igualdad, inmediación, adquisición,
preclusión) B) en ordenamientos procesales penales (juicio previo, Juez
natural, inviolabilidad de la defensa, descubrimiento de la verdad real). Principios
procesales y penales contenidos en el Código Aduanero en materia de
infracciones.
6.7.
Distintos ordenamientos aplicables en el procedimiento tributario: Ley 11.683,
t.o. en 1978 y modif. .,
Código
Aduanero, Reglamento de Procedimiento del Tribunal Fiscal de la Nación, Códigos
Fiscales,
ordenanzas
municipales, etc.-
6.8.
Cuerpos normativos aplicables supletoriamente en el procedimiento tributario, y
nociones sobre ellos:
Código
Procesal Civil y Comercial de la Nación; Código Procesal Penal, Ley 19.549 de
procedimientos
administrativos
y su reglamento. -
7.-
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL ( continuación). ETAPAS PROCESALES.-
7.1.
Etapa introductiva de las cuestiones: interpretación de la demanda o recurso;
traslado de la demanda o recurso; contestación de la demanda o recurso; traba
de la litis; excepciones: clases. La imputación penal, actividades instructoras
y de defensa.
7.2.
Declaración de puro derecho y etapa probatoria. Prueba: concepto, objeto,
hechos nuevos, carga de la prueba, actividad probatoria, momentos
(ofrecimiento, producción y recepción, y valoración o a apreciación). Medios de
prueba; concepto, prueba documental, prueba de información, prueba testimonial,
prueba pericial, prueba confesional, prueba presuncional o indiciaria,
reconocimiento del juzgador. La prueba en los distintos ordenamientos
procesales.
7.3.
Etapa de la discusión. Modos de realización: alegatos pro escrito y debate
oral.
7.4.
Sentencia definitiva: diferencia con la sentencia firme y con la sentencia
pasada en autoridad de cosa juzgada. Las medias para mejor proveer. Naturaleza
lógica y jurídica de la sentencia. Su motivación. La regla "iura novit curia".
La prohibición de la "reformatio in pejus". Sistemas de valoración de
la prueba, las costas, las regulaciones de honorarios.
7.5
Recursos: concepto. Impugnabilidad subjetiva (agravio e interés),
impugnabilidad objetiva
(resoluciones
recurribles). Clasificación de los recursos.
8.-
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (Consideración específica referente a la D.G.I.,
T.F.N. e instancias superiores)
8.1.
Generalidades. Evolución del principio " solve et repete",
8.2.
Procedimiento ante la D.G.I. en materia de sanciones.
8.3.
Recursos contra la determinación de la obligación impositiva: recurso de
reconsideración ante la D.G.I. y demanda judicial, procedimiento ante la
Justicia Nacional. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Remedios jurisdiccionales contra actos de la administración que no contienen determinaciones
ni aplican sanciones.
8.4.
Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Sujetos del proceso:
organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación (sede,
constitución, vocales que lo integran, competencia en materia impositiva,
competencia en materia aduanera, facultades jurisdiccionales y administrativas,
secretarios). Las partes, personería, patrocinio, intervención de terceros,
sanciones procesales referentes a los sujetos.
8.5.-
Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Consideración Dinámica:
caracteres del procedimiento (escrito, excepciones a la regla, impulso de
oficio, normas supletorias ), plazos y notificaciones, sanciones procesales
referentes a los actos, pluralidad de procesos (acumulaciones y ecisiones),
incidentes, etapas procesales (introductiva de las cuestiones, declaración de
puro derecho o en su caso etapa probatoria de la discusión o de la alegaciones,
sentencia definitiva, liquidación) Recursos de reposición, aclaratoria, de revisión
y apelación limitada, de queja).
8.6
Procedimiento ante la Justicia Nacional y procedimiento ante instancia
superiores al Tribunal Fiscal. Procedimiento ante la Cámara Federal. Recurso,
ordinario de apelación ante la Corte Suprema. Recurso extraordinario.
8.7
Acción de repetición: consideraciones generales. Prescripción.
8.8 El
recurso de amparo, procedencia del amparo ante el T.F.N.; formalidades de
presentación y procedimiento, costas y honorarios, contingencias Posteriores a
la sentencia.
8.9
Procedimiento de ejecución fiscal en materia impositiva.
9.-
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
9.1.
Concepto. Bienes jurídicos protegidos. Naturaleza jurídica de los ilícitos
tributarios. Teorías.
9.2.
Principios penales generales aplicables a los ilícitos de la ley 11.683;
legalidad, irretroactividad, tipicidad, inocencia, certeza, duda, " non
bis in idem", ley penal más benigna, proscripción de la analogía a para interpretar normas penales,
insignificancia, especificidad. Principios de que nadie está obligado a declarar
contra sí mismo. Personalidad de la pena. Debido proceso y tutela judicial
efectiva.
9.3.
Principios de imputabilidad y culpabilidad. Dolo y culpa. Error de hecho u de
derecho. Responsabilidad de las personas jurídicas por la sanciól1 de multa.
Presunciones
9.4.
Ley 11683, ilícitos formales y materiales. Análisis de cada una de las infracciones.
Eximentes de
responsabilidad.
9.5.
Extinción de acciones y sanciones. Condonaciones.
10.
DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
10.1.
Concepto. Contenido.
10.2.
La naturaleza jurídica de los aportes en el Derecho a la Seguridad Social
10.3.
Régimen legal. Procedimiento Administrativo y Revisión Judicial.
10.4.
Ilícitos y sanciones.
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BELSUNCE, Horacio (Coordinador) -"Estudios de Derecho Constitucional
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Susana C. Y ASOREY, Rubén O. -" Presunciones y Ficciones en el Derecho
Tributario" De palma, Bs. As. 1985.
GARCIA
BELSUNCE, Horacio A. " Derecho Tributario Penal" De Palma, Bs. As.
1985
VILLEGAS
Héctor B.- "Régimen Penal Tributario Argentino" Depalma, Buenos
Aires, 1993
nv
Firmado:
CR.
Victo, Hugo Claros
CRA.
ELIZABETH TRUNINGER DE LORE, SEC. ACADEMICA